内容导航： 文化旅游产业增值税税率 小型旅游企业增值税税率 各行业增值税税率 1、文化旅游产业增值税税率

6%，旅行社实行差别征税。现行增值税的成本虽然可以全额抵扣，但其6%的增值税税率高于原来5%的营业税税率。这是基于服务业从业务到价值的转变。若营业收入为100万元，成本为90万元，则营业税的应纳税额为：（营业收入-营业成本）×5%=5000元，即应纳营业税5000元。若按增值税征收，则为：t成本上游轴=90万元/1.06×6%=50943.39元，其增值税销项税额=100万元/1.06×6%=56603.77元，而应纳增值税=销项税额-进项税额，即，增值税5660.38元，比原来的营业税多了660.38元。

二、小型旅游企业增值税税率的法律主体性：

1．小纳税人统一增值税税率标准 1、小型旅游企业增值税税率标准 纳税人规模为年增值税应税销售额500万元及以下。 2.已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可于2018年12月31日前转为小纳税人登记，并在增值税中纳税不可扣除的部分将被转移。 3、自2018年5月1日起生效。 4、原适用17%、11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、为完善增值税制度，现将有关增值税税率调整政策通知如下： 1、纳税人发生应征增值税的销售行为或者进口货物的，税率为17%、11%分别调整为16%、10%。 2.纳税人购买农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进农产品用于生产、销售或者委托加工税率为16%的货物，须按12%的扣除率计算进项税额。 4、出口退税率为原税率17%调整为16%，出口退税率17%。对原适用11%税率、11%出口退税率的出口货物和跨境应税活动，出口退税率调整为10%。五、外贸企业在2018年7月31日前出口第四条规定的货物，且发生第四条规定的跨境销售应税行为，如按进货时的调整前税率征收增值税的，出口实行预调退税率；购买时按调整后税率征收增值税的，按调整后的出口退税率执行。对于第4条所涵盖的货物出口2018年7月31日前进行的生产活动以及第四条销售范围内的跨境应税活动，仍执行调整前的出口减税率。调整出口货物退税率执行时间和货物出口时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为依据，调整跨境应税行为的退税率执行时间和出口时间。跨境应税活动销售的时间安排。以出口发票的开具日期为准。

3、各行业增值税

增值税税率为16%的行业：提供加工、修理、修配劳务。销售或进口货物（除非另有列出）。为了提供有形动产的租赁服务。实行10%增值税税率的行业：谷物及其他农产品、食用植物油、食用盐。自来水、暖气、空调、采暖、煤气、液化石油气、天然气、沼气、住宅用煤制品。书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。食品、食用植物油。动物饲料、化肥、农药、农机、农膜。国务院规定的其他财产。转让土地使用权、销售房地产、提供房地产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务。增值税税率 6% 行业： 金融服务 增值电信服务 时尚服务服务业（租赁服务除外） 提供生活服务 无形资产销售 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 法证咨询服务 广播电影电视 企业辅助服务 其他现代服务业 文化体育服务、教育服务、医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务、增值税零税率行业：国际运输服务、航空航天运输服务。向完全在境外消费的境外单位提供的相关服务。财政局、国家税务总局规定的其他业务。出口货物的纳税人（除非国务委员会另有规定）。行业增值税税率为3%的企业：小纳税人销售货物或者改造、修理修配劳务，销售应税劳务和无形资产。一般纳税人有特定应税行为，可以按照规定适用或者选择适用简易计税方法计算税款，但适用的税率为5%的除外。实行5%增值税税率的行业： 1、销售房地产： （1）普通纳税人销售2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按照征收率计算应纳税额。 5%。 。 （二）小纳税人出售其取得的房地产（不包括个体工商户购买的房屋和其他个人房地产销售），应纳税额按5%的税率计算。 （三）房地产开发企业一般纳税人出售、出租自行开发的旧房地产项目，可以选择适用简易计税方法，按5%的税率计税。 （四）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的小规模纳税人，按5%的征收率计算应纳税额。 （五）其他自然人出售其取得的房地产（不含自建）（不含其购买的房屋），按5%的征收率计算应纳税额。 2.房地产租赁服务：（1）一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额。 （二）对于小规模纳税人出租其取得的房地产（不包括个人出租住房），按5%的税率计算应纳税额。 （三）其他人出租其取得的房地产（不包括住宅）的，按照5%的税率计算应纳税额。 （四）个人出租单位按5%的税率征税，收益率扣除1.5%计算应纳税额。 3、一般纳税人对2016年4月30日前签订的房地产租赁合同，或者对2016年4月30日前取得的房地产提供的租赁服务，可以选择适用简易计税方法。2016年4月30日，税率5 %。增值税 4、中外合作油（气）田开采的原油、天然气。 5、税折差价劳务派遣及安全保障服务。 6.一般纳税人提供外包服务人力资源。 7、一级、二级公路、桥梁、路障收费（老项目）。 【法律依据】《增值税暂行条例适用规则》第三十七条仅适用于个人的增值税起征点。增值税起征点范围规定如下：（一）销售货物，月销售额5000元至2万元； （二）销售应税劳务，月销售额5000元至2万元。 2万元；是的，每（天）销售300至500元。前款所称销售额是指本条例第三十条第一款所称小纳税人的销售额。各省、自治区、直辖市财政厅（室）、国家税务局t、在规定范围内，根据实际情况确定本地区适用的门槛，并报财政部。并到国家税务总局办理登记。