一、以旅游购物贸易方式报关出口的货物免税

（一）下列企业可对增值税、消费税范围内的出口货物申请出口退（免）税。除另有规定外，免税、退税： l、具有出口经营权的内（外）资生产企业出口或委托外贸企业代为出口的自产货物； 2.具有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代为出口的货物； 3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 4.保税区企业向区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物; 5、企业出口的下列特定货物（不限于是否有出口经营权）； （一）对外承包工程公司运往境外用于对外承包工程的货物； （二）承担对外修理、修理业务的企业用于对外修理、修理的货物； （三）外国船舶供应公司、远洋运输供应公司向外国船舶、国际远洋船舶出售货物换取外汇收入； （四）企业境外投资在境内采购运往境外的货物； （五）援外企业利用中国政府优惠援外贷款和合资合作项目资金出口货物； （六）外商投资企业为特定投资项目采购的部分国产设备； （七）利用国际金融组织或者外国政府贷款，采用国际法招标方式等，由国内企业中标机电产品销售； （八）境外加工装配企业出境设备、原材料、零部件； （九）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员采购中国产品。上述“出口”是指报关出境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税。对于没有进出口权的贸易公司，对其借用或附属企业不予退（免）税。上述“除另有规定的”是指出口货物为免税货物或者税法所列限制、禁止出口的货物。 （二）一般免税商品应符合的条件： 1、必须在VA范围内增值税、消费税； 2、必须报关出境，出口至出口加工区的货物也视为报关出境； 3. 必须在财务上进行销售； 4、外汇必须收汇、核销。 （三）下列出口货物免征增值税、消费税。 1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工、自制的货物出口不退税； 2、避孕药具、旧书内销和出口免税。它们也是免税的； 3.出口卷烟：如果卷烟出口，则在生产过程中免征增值税和消费税，并且在出口过程中不办理退税。其他非计划出口卷烟按规定征收增值税、消费税，不予退税专门用于出口； 4、军品、军工系统企业出口军火工厂生产或军需部门调拨的货物，免税。 5、按照国家现行税收优惠政策享受免税的货物出口，如饲料、农药等货物，不予退税。 6．一般物资援助项下实行实报实销的援外出口货物； （四）下列企业出口货物，除另有规定外，免税，但不予退税 1.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业出口自产代理货物； 2.外贸企业从小规模纳税人采购的持关通发票的货物出口，免税，但不予退税。但考虑到以下出口货物的保有量较大，将给予退税：出口及特种生产要素采购：拉丝、工艺品、香料油、山货、草柳、竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、猪鬃尾、山羊皮和纸制品。 3.外贸企业直接采购国家规定出口的免税货物（含免税农产品），免税，但不予退税。 4.外贸企业向非生产企业、非市县外贸企业、非农产品采购单位、非基层供销社、非成都市机电设备供应公司采购出口货物。 （五）除经批准进料复口贸易外，下列出口货物不予免税、不予退税： 1、一般物资合同结算制援外出口货物协助; 2、国家禁止出口的货物，其中自然资源包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）、铂等； 3、生产企业自营或者委托出口的非自产货物。国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物取得的销售收入征收增值税。 （六）贸易方式和出口退（免）税 出口企业出口货物的主要贸易方式有一般贸易、来料加工、易货贸易、来料加工（来件组装、来样加工）和补偿贸易（现已取消））、一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可按规定实行退（免）税。易货贸易和补偿贸易是可计算的与一般贸易方式相同；使用提供的材料进行加工是免税的。

2.旅游购物贸易形式申报出口的货物免税且不予退税

如果货物已申报出口并提交退税单据，则如未开具增值税发票，货物将被导出和转移。对于内销，将征收贵公司的内销税，总金额约为人民币海关美元金额的1.17倍。可以要求工厂开具增值税发票，不退税，可以免交内销税。

3.境外游客离境时可购买退税的物品包括

符合出口退税资格的商品分为三类：一般退税商品、特殊退税商品和免税与非退税商品。

一般退税商品必须同时满足四个条件：属于sc范围内增值税、消费税的征收；报关及出境；财务销售处理；出口收汇核销。

特批退税商品是指不同时满足上述四个条件，但国家明确允许退（免）税的商品，根据情况可分为三种情况：

一、出境不销售（不收核核）。包括对外承包工程公司运往境外用于对外承包工程项目的货物、国内采购运往境外投资的货物、中国政府优惠援外贷款和合资合作项目资金出口的货物、境外设备、原材料境外加工装配业务所用的零部件及补偿贸易出口的货物易货贸易等。

二是向海关申报，不得出境。包括发往香港、澳门、台湾地区的货物；运往出口加工区、监管仓库、保税物流中心（B型）、区港联动物流园区等海关特定监管区域的货物；外国船舶供应公司、远洋运输供应公司向外国船舶、远洋船舶销售货物并收取外汇；出境口岸免税店向出境人员等出售国内产品。

三是不报关不出境。包括国内企业利用外国政府或国际金融组织贷款在国际招标中中标的机电产品；外国驻华使领馆、国际组织驻华人员及其具有外交身份的人员等采购的物品和服务

免税、不予退税的货物包括来料加工复出口的货物、出口的计算机软件、出口的含金产品（包括黄金、铂金）、出口的避孕药具及用具及旧书、生产出口的货物实行简易计税方式的企业出口卷烟，国家免税卷烟出口计划内的卷烟，军品及军队系统企业出口军需部门调拨的货物，小规模纳税人自营或委托出口的货物、以及国家规定的其他免税商品。

4.下列进出口货物免征关税

免税方式是指按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》的规定征收关税中华人民共和国海关进出口税则中华人民共和国》等法律法规，规定了进（出）口货物征税、减税、免税或特例处理的实际操作方式。

填写要求

根据海关核发的《免税证明》或相关政策规定，对报关单所列的每项商品，选择填写海关规定的《征税及减税方式代码》。对应的征免税办法见表。

加工贸易报关单应按照《备案手册》备案的免税规定填写。进口料件税率为5%或15%的，“税免税”栏应填报“税免税”。法定零税率出口的“一般贸易”货物，“税免税”栏应填报“税免税”。列应填写“按规定征税”而不是“全额免税”。对于“租赁不满一年”和“租赁征税”项下的进口货物，在“征税与免税”栏填写“按规定征税”。

分类

（一）按规定征税

指对进出口货物按照法定税率征收各种税费。

（二）半征税

指按照主管部门出具的《免税证明》对进出口货物按法定税率一半征税。海关或海关总署的通知。增值税，但按规定征收消费税。

（三）全额免税

是指按照主管海关出具的《免税证明》或者海关总署的通知，对进出口货物实行免税。保管管理女士：商品免征关税和增值税，但不免征消费税。

（四）特殊情况免税

是指主管海关出具的《税、免税证明》或者海关总署通知规定的税率。

（五）征税和免税的性质

是指按照一定的监管方式对进出口货物按照特别计税公式或税率计算的税费规定了征税和免税的性质。

（六）保证金

是指担保人为海关批准保税放行的货物向海关支付现金的一种担保形式。

（七）保函

是指担保人按照海关要求向海关提交的权利义务明确的担保形式。

（八）半关税

指关税的另一半。对在特区内销售的市场物资，经海关批准运出特区并已减半征税的，征收相应的税款。 。

（九）出口全额退税

指计划出口的丝绸、羊绒出口全额退税，凭“计划出口”开具出口全额退税。出口证明”税单和报关费。

5.以旅游购物贸易方式申报出口货物是什么意思？

出口贸易流程主要有哪些阶段？

我国CFR出口贸易的业务流程一般分为三个阶段。 ：交易前准备、交易谈判和合同履行阶段。交易谈判前的准备阶段是交易谈判顺利进行的保证，也是合同履行的基础。交易谈判是关键用于达成协议并确定双方的权利、义务和责任；旅行合同是买卖双方遵守的合同。履行其权利和义务的条款。

1.交易前的准备阶段

准备阶段包括情况调研、产品常规调研、客户调研、广告宣传和商标注册等。在调研的基础上制定进出口商品业务计划。

2.交易谈判和合同签订阶段

在交易谈判和合同签订阶段，交易双方需要就合同问题与对方进行谈判。谈判可以通过面对面谈判、函件交换或电子数据交换的方式进行，一般要经历询价、报价、还价和承诺等阶段。合同条款包括货物的内容、质量、数量、规格等。装箱、价格、运输、付款方式、商检检疫、索赔、不可抗力及争议解决等。

3.旅游合同阶段

（1）出口业务手续。包括催单、认证审核、备货、托运、报关、运输、制单定稿等。

（2）进口业务流程。包括开立信用证、租船或订舱（CIF或进出口贸易）、保险、单证审核、付款、购汇和赎单、货物到港后报关（缴纳关税）、商品检验、交付或转让、验收、索赔。

出口贸易方式有哪些？

进出口贸易方式如下：

1、一般贸易是相对于加工贸易的一种贸易方式，一般贸易是指我国有进出口权的企业单边进口或单边出口的贸易方式A。

2.补偿贸易，是国际贸易中用产品偿还进口设备、技术等成本的一种贸易方式。它既是一种贸易方式，也是利用外资的一种形式。

3.来料加工装配贸易是指外商提供全部原材料、辅助材料、零配件、零部件、包装材料，必要时提供设备，承接方按照外商要求的加工单位。进行加工、组装。

4.进口加工贸易是指我们用外汇购买进口原材料、辅助材料、零部件、配件、包装材料等，然后加工成成品或半成品出口。交易形式。

5.寄售和寄售贸易是指发货人将货物交付至事先约定的地点。托运代理人，按照事先约定或者托运协议规定的条件，在当地市场代其销售货物的人。

6.旅游购物贸易方式报关出口货物免税政策

出口退税范围如下：

（一）下列企业可申请货物出口退税出口属于增值税、消费税范围。 （免税）。除非另有规定，否则将给予免税和退税：

l.具有出口经营权的内（外）资生产企业出口或受外贸企业委托代理出口的自产货物；

2.具有出口权的外贸公司收购后直接出口或委托其他外贸公司出口的货物；

3.生产企业（无进出口企业）ghts）委托外贸企业代理出口自产货物；

4.保税区内企业向区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；

5.以下特定企业出口的货物（不限于是否有出口经营权）；

（一）对外承包工程公司运往境外用于对外承包工程的货物；

（2））承担对外修理、修理业务的企业用于对外修理、修理的货物；

（三）外国船舶供应公司、远洋运输供应公司为收汇目的向外国船舶、国际远洋船舶销售的货物；

（四）企业在境内采购运往境外用于境外投资的货物；

（五）援外企业使用中国政府许可证出口的货物优惠援外贷款和合资合作项目资金；

（六）外商投资企业用于特定投资项目采购的部分国产设备；

（七）利用国际金融组织或者外国政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业采购中标销售的机电产品；

（八）境外加工装配企业出境设备、原材料、零配件；

（九）外国驻华使（领）馆及其外交官、国际组织驻华代表。该组织及其官员从中国采购的物品。上述“出口”是指报关出境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税。对于没有进出口权的贸易公司，不予退（免）税借用权利或与其有关联的企业。上述“除另有规定的”是指出口货物为免税货物或者税法所列限制、禁止出口的货物。

（二）下列出口货物免征增值税、消费税

1。来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，自行加工的货物出口不退税；

2.避孕药具、用具、旧书内销免税，出口免税；

3.出口卷烟：出口卷烟在生产过程中免征增值税和消费税。出口过程中不办理退税。其他非计划出口的卷烟，按规定征收增值税、消费税，出口不予退税；

4.军工产品及军工系统干企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。

5.根据现行国家税收优惠政策享受免税的货物出口，如饲料、农药等货物，不予退税。

6.一般物资援助项下实行实报实销的援外出口货物；

（三）下列企业出口货物，除另有规定外，免税，但不予退税

1.小规模纳税人所属生产企业出口或受外贸企业委托代理出口的自产货物；

2.外贸企业收购兼并小规模纳税人持关通发票出口的货物，免税，但不予退税。但考虑到下列出口货物出口比重较大以及产品的特殊因素，对其实行退税：采购及采购：拉丝、工艺品、香料油、山产品、草柳、竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、猪鬃、山羊皮、纸制品。

3.外贸企业直接采购国家规定出口的免税货物（含免税农产品），免税但不予退税。

4.外贸企业向非生产企业、非市县外贸企业、非农产品采购单位、非基层供销社、非成都市机电设备供应公司采购出口货物。

（四）除经批准的进口料件转口贸易外，下列出口货物既不免税也不退税：

1．一般物资援助项下实行合同结算制度 援外出口货物；

2。国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）、铂金等；

3.生产 企业自营或委托出口的非自产货物。国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

（五）贸易方式及出口退（免）税 出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件组装） 、来样加工））补偿贸易（现已取消）、一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可按规定实行退（免）税。易货贸易和补偿贸易的计算方法与一般贸易相同贸易;使用提供的材料进行加工是免税的。

7.旅游购物贸易申报出口的货物为何免税且不予退税？

1.首先，您需要了解为什么需要退税以及退税的条件是什么。那么你就知道为什么出口不能退税了。 ，肯定会涉及到退税。这也是国家鼓励出口的有效举措。退税需凭生产企业按照国家法律规定可以开具的增值税发票。

2.退税最基本的条件是拥有增值税发票。在全国出口业务中，如果想要退税，必须在从工厂进货时要求工厂开具增值税发票。如果您没有增值税发票，则无法享受退税。换句话说，没有增值税发票就不能申请退税。

3.增值税发票是必须的。如果你想要一个退税，就只能想其他办法了。例如，如果您要找其他工厂代开增值税发票，那么最好找工厂而不是外贸公司。货代公司需要了解货代公司。他们甚至不能发行假的。他们只能购买报关单据，根本没有资格签发。发票是没有疑问的，但是现在很多外贸公司经常开出假的增值税发票，一旦被查就会很麻烦。因此，只有工厂和少数正规外贸公司能够开具增值税发票并有资格获得退税。

8.外贸企业直接采购国家规定的免税货物

出口免税是指货物在出口销售过程中不征收增值税、消费税。出口税不予退还是指出口货物需缴纳该税款。政策在此前的生产、销售或进口环节均免税。因此，货物出口时的价格不含税，不需要退税。出口免税、不退税规定：

1．从企业角度规定：（1）小规模纳税人所属生产企业出口的自产货物或受外贸企业委托代理出口的外贸货物（2）小规模纳税人采购并以普通方式出口的外贸货物发票免税但不予退税（3）外贸企业直接采购国家规定出口的免税货物，免税但不予退税

2。从货物角度规定：（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，自加工货物出口不退税（2） ) 避孕药具和 ap（三）出口卷烟：有出口权的卷烟企业出口列入国家卷烟出口计划的卷烟，免征增值税和生产过程中征收消费税，出口过程中不办理退税。其他非计划出口的卷烟，按规定缴纳增值税、消费税，出口不予退税。 （四）军品、军品工厂生产或者军品部门调配的军工系统企业出口的货物，免税。 （五）国家规定的其他免税商品，如农产品自销生产的农产品、饲料、农膜等。

9．归类于关境之外，全部或大部分进出口货物免征关税

关税d申报是指在海关办理登记、计算并缴纳进出口关税的行为。关税是指一国海关依照该国法律对途经其关境的进出口货物征收的税款。各国的关税一般都是高级别税，税率由国家最高行政单位规定。 1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国海关法》，其中第五章为“关税”。 2003年11月，国务院根据海关法修改公布了《中华人民共和国进出口关税条例》。关税的征税依据是完税价格。

进口货物以海关审定的成交价格为基础的CIF价格为完税价格；出口g的价格货物是指销往海外的货物的FOB价格扣除出口税后经海关审核确定的价格。是完税价格。

即：完税价格=海关审定的成交价格-到岸价格；完税价格=[(出口货物销售额+境外离岸价格)-出口税额]→海关审批。关税应税额的计算公式为：应税额=关税完税价格×适用税率。