旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

税率为5%。计算方法：应纳税额=营业收入×5%。旅游税（费）计算公式。营业税额=营业额 教育费附加=营业税额 缴纳3%的增值税；一般纳税人，开具增值税专用发票或增值税普通发票，缴纳17%的增值税，可抵扣进项税额。

1.营业税按营业收入的5%缴纳；

2.城建税按已缴纳营业税的7%缴纳；

3、教育费附加按已缴纳营业税的3%缴纳；

4.地方教育费附加按缴纳营业税的2%计缴；

5.印花税：购销合同按购销金额优惠30,000元；账本按5元/本付费（每年激活时）；年缴额为“实收资本”与“资本公积金”之和5万元（第一年全额缴纳，以后按每年增量缴纳）；

6.城镇土地使用税按实际占用土地面积缴纳（各地规定不同，XX元/平方米）；

7、房产税按土地面积的70%*1.2%缴纳财产的原始价值；

8.车船税按车辆缴纳（各地规定不同，不同车型税额不同，每辆车XX元）；

9．企业所得税按照应纳税所得额（调整后利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内，适用18%；应纳税所得额在3万元以上10万元（含），适用27%；33 %适用于10万元以上（注：税率为从 2008 年开始为 25%）；

10.个人所得税从工资中扣缴并缴纳。

旅游业主要需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。基本税种及税率：

1．按营业额缴纳5%的营业税，同时在营业税的基础上缴纳城建税、教育费附加（不同地区、地点税率不同，各地规定不同）、堤岸费1 ％关于。

2.酒店收入按服务业税率5%征收营业税。

3.自有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；出租房产的，按租金的12%缴纳房产税。谁收租金谁交税。

4.旅游、餐饮收入也按5%征收营业税报业的增长率。

5.企业所得税按年利润缴纳（3万元以下18%，3万元以上10万元27%，10万元以上27%，提高33%）。

6.从工资和奖金中扣缴个人所得税。

1.营业税——税率为5%。总价乘以扣除可扣除费用后的税率。总价是指旅行团获得的全部收入。旅行社从导游在旅游过程中为游客增加景点或者购物等活动中获得的相关回扣、佣金、折扣等分享收入，应当纳入团体接待收入。扣除范围仅限于所列两类费用：①代旅游者向其他单位或者个人支付的住宿、餐费、交通费、旅游景点门票等四项费用。其他费用全无应该扣除的。 ② 游客向其他旅游团支付的旅游费用，包括向境内外跟团旅游公司支付的接团费。此外，额外费用不能扣除。价外费用包括手续费、补贴、基金、集资费、利润返还、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、托收、预付款、罚金等。利息和其他各种性质的额外费用。 2.以营业税为基础的一系列附加税。城建税=营业税*税率。根据公司所在地区的不同，税率分为1%、3%、7%。教育费附加=营业税*3%。地方教育附加=营业税。 *2% 3.签订合同时需要缴纳印花税。税率根据合同内容的不同而有很大差异。你可以尝试一下。 4.企业所得税：企业盈利时必须缴纳利润，通常是利润总额*25%

旅游业企业所得税税率为25%。

资料：某县旅行社2002年组织一次跟团游，收取旅游费用1400万元，其中境内跟团游收入840万元，共向游客支付120万元。其他单位代为办理游客的餐费、住宿费、门票费。 ;我国出境旅游团体旅游收入560万元，向境外团体接待企业支付旅游费用300万元。企业拥有客运旅游车辆20辆，应税经营房产原值200万元，应税土地面积1800平方米；缴纳车辆保险费6600元；账簿9册，实收资本金额980万元，其中本年增加15万元；资本公积金50万元n，其中本年增加2万元；业务招待费51000元；职工工资、职工养老保险费、折旧及其他按照政策允许扣除的费用为698万元（税务部门已审核确认）；被公安机关处以3000元罚款。我省规定一次性扣除房产原值的比例为30%；每辆客车年税额为320元。县人民政府确定城镇土地使用费年税率为每平方米2元。 2002年该单位应缴纳的税费（不含地方费）是多少？

根据税务规定，该单位应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、车船税2002年使用税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税计算如下：

1.应纳营业税的计算

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游。营业额是指收取的旅游费用减去代旅游者向其他单位支付的住宿费、餐费、交通费、门票费等费用后的余额；组织旅游团出国旅游。由境外其他旅游企业接团的，旅游总费用减去支付给境外接团企业的旅游费用后的余额为营业额。适用的旅游营业税税率为5%。

应税营业额为：1400万元-120万元-300万元=980万元

应纳营业税为：980万元×5%=49万元

2、应缴城市维护建设税和教育费附加的计算

按照《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院国发电[1994]2号、国家税务总局国税[1994]051号文件规定：城市维护建设税、教育附加按照纳税人实际缴纳的营业税计算。纳税人位于县城内的，城市维护建设税税率为5%，教育费附加为5%。税率为3%。

应纳城市维护建设税为：49万元×5%=24500元

应纳教育费附加为：49万元×3%=14700元

3、应纳车船使用税的计算

按照《中华人民共和国车船使用税暂行条例》和省规定执行。本单位应纳车船使用税为：20辆×320元/辆=6400元

四．应纳房产税的计算

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》“按照省规定，房产税适用税率为1.2%。房产税本单位应纳土地使用税为：200万元×（1-30%）×1.2%=16800元

五、应纳城镇土地使用税计算

按照《根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和县规定，本单位应纳城镇土地使用税为：1800平方米×2元/平方米=3600元

六．应纳印花税计算

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》等税收规定，本单位应纳印花税总额为：（15万元+12万元） ×5‰+9件×5元/件+6600元×1‰=136.60元

1.Ty旅游业应缴纳的税（费）种类

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发[1994]149号规定，旅游业取得的收入属于“服务业”征税范围。营业税中的“行业”税目，适用税率为5%

计税依据如下：

旅游业务，营业额为各项费用的余额减去游客向其他单位支付的食宿交通费用；旅游企业组织游客境内外旅游，由其他旅游企业承接组团的，旅游总费用减去向组团企业缴纳的旅游费用后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《暂行规定》根据《中华人民共和国城市维护建设税若干规定》和国务院关于教育费附加征收的有关规定，旅游业应当在缴纳营业税的同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳的营业税，城市维护建设税税率根据纳税人所在地区确定，城市为7%，县、建制镇5%，其他非城市地区、县、建制镇1%；教育费附加税率3%。

（三）企业所得税。旅行社旅游公司和其他旅游企业从事旅游业务，应当按照《中华人民共和国企业暂行条例》的规定缴纳企业所得税。但是，为了支持和鼓励旅游业的发展，国家对新设立的旅游企业或者独立核算的经营单位给予一定期限的税收优惠政策。自开业之日起，可报主管税务机关批准减免税。所得税征收期限为一年（财税字[1994]001号）。旅游企业所得税的计算依据是应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的营业收入和营业外收入总额，扣除允许扣除的各项费用和支出（经税务机关批准）后的余额，为应纳税所得额

企业所得税税率采用比例税率，企业所得税税率为25%；非居民企业取得所得税时的适用税率符合税法的ncome是20%。

此外，税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.旅游业应交税（费）计算

旅游业应交税（费）计算公式如下：

营业税额=营业额×税额税率

城市维护建设税额=营业税额×税率

教育费附加=营业税额×附加率

企业所得税=应纳税额收入×税率

为了便于旅游纳税人掌握计算方法，自行计算应纳税（费），计算如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉前往珠海、深圳等地王牌 10 天。含食宿，含交通、门票等费用。每人收取路费3000元。 。游览结束后进行结算。每位游客支付的房费、餐费500元，交通费800元，门票费等费用分别为400元、400元。试着计算一下公司组织这次旅行应该缴纳的税（费）。 （该公司尚在享受企业所得税优惠期间）

说明：（一）应纳营业税

①适用税率：服务业5%；

②应税营业额=3000×30-(400+500+800+400)×30=27000（元）

③应纳营业税=27000×5%=1350（元）

（2）应纳城建税=1350×7%=94.5（元）

（3）应纳教育费附加=1350×3%=40.5（元）

（4）公司组织本次旅行应缴纳税金总额为：1350元+94.5元+40.5元=1,485元

3.旅游业申报、缴纳应缴税费

（一）申报地点及纳税地点。根据税法及有关规定，旅游业纳税人提供应税劳务，必须向应税劳务发生地所在地主管税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点以营业税申报缴纳地为准。

（二）纳税（费）期限。

1.税法规定营业税的纳税期限为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定；不能在规定期限内缴纳税款的，由纳税人可以在一对一的基础上进行。纳税人纳税期限为一个月的，应当自期限届满之日起十日内申报纳税；纳税人分五日、十日、十五日缴纳税款的，应当自期限届满之日起五日内预缴税款。 ，自次月一日起十日内申报纳税，并结清上月应纳税款。

2．城建税、教育费附加的缴纳期限与营业税类似。

3． 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算，按月或者按季预缴。预付款项应在月或季度结束后15天内支付，尾款应在年度结束后4个月内支付。如果旅游纳税人在纳税年度中期开业；或者因合并、关闭等原因导致纳税年度实际经营期限不足12个月的，按一个纳税年度计算实际经营期限。纳税人清算时，清算期间为一个纳税年度。

（三）纳税手续

1．旅游纳税人应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到所在地税务机关办理税务登记。

2．纳税人应当按照上述计算方法，按季计算（预）缴企业所得税，按月（次）计算应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3．纳税人应当在月度或者季度结束后15日内，向当地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表，并向当地主管税务机关报送所得税。年度终了（或实际经营期间）后45日内向税务机关报送。报表及决算报表，并按规定预缴、结汇税款；纳税期限届满之日起十日内报送财务会计报表及相关资料，并向主管地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税、税款。教育费附加。