1.审核收银员转来的各种原始凭证。审核无误后，编制会计凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账簿。

3.月底编制应计、摊销、结转等会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，并根据会计凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。确保账目一致、账目一致、账目一致。

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整、分析说明。

6.将会计凭证装订成册并妥善保存。

您可以在月末汇总同类型的原始凭证并填写会计凭证，也可以填写他们随时进来。但不要颠倒时间顺序。

按照借方必须贷方、借方必须相等的会计规则编制会计分录。延伸资料 一、旅游服务企业经营成本费用核算的特点和内容 1、会计特点 （1）旅游服务企业经营项目较多，会计也有不同的内容和方法。

经营项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务业务，以及商品配送业务、餐饮生产和服务业务。

对于生产性和服务性企业，成本费用核算包括成本费用合计核算。对于商品业务项目，必须考虑运营成本。对于旅行社和客房服务来说，主要核算的是营业费用和管理费用。 。

(2) 与工业企业，旅游服务企业的主要特点是后者是物质产品制造企业，核算的主要对象是生产制造过程，而前者是旅游服务企业，核算的主要对象是商品分销和各种服务流程。

因此，旅游服务企业的运营成本和费用核算有其自身的特点。

（三）旅游服务企业的成本项目和费用主要按照营业成本和营业费用划分。

管理费用和财务费用分别作为当期费用计算，直接从各期营业收入中扣除。

2.经营成本费用核算的内容旅游服务企业的成本费用项目一般按成本要素划分，即分为五类：类别：营业成本、营业费用、辅助营业费用和管理费用、财务费用。物品。

其中，辅助营业费用期末必须分配至各项营业费用。

因此，用营业成本和营业费用两个科目来计算企业各业务部门的成本和费用。

管理费用是公司管理机构的会计费用和营业外支出。

财务费用是指企业发生的利息费用、汇兑损失、金融机构手续等会计费用。营业成本及营业费用明细项目介绍如下：

（1）营业成本明细项目：

①餐饮营业成本：包括各类食品原材料的实际成本、餐厅、酒吧、咖啡馆消费的饮料、调味料、配料等和其他部门的运作。

②销售商品成本：指销售商品的进价。

③汽车运营成本：要对比运输公司的核算体系，即出租车运营中实际发生的成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、公路养护费用、低值易耗品摊销、制服费用及其他直接费用等。

④旅行社的经营成本包括房费、餐费、交通费等各种代收代缴费用。代机构收取的费用、娱乐费、行李托运费、票务费、门票费以及专业活动费。费用、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。

⑤摄影、洗染、修理等服务公司的经营成本主要指原材料控制总结道。

（二）营业费用明细项目

旅游企业的财务会计有其独特的特点。下面从旅游企业财务会计中主要会计科目的使用、收入成本的确认和计量等方面对旅游企业的会计要点进行简单总结。 1、主要会计科目自旅游企业本身组织团体旅游，游客到旅行社报名参团，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时，组织客人前往目的地旅游时，需要团体支付的当地旅行社接待费、租车费、机票、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成旅行团队的费用。由于行业的特点，旅游企业nies注定基本上没有库存核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。 1、应收账款 旅行社除了营业厅接待散客和团体旅游外，一般还需要开发一些大型企业客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现公司的凝聚力，这些客户一般都会定期收款。组织员工外出考察。商店接待个人顾客群体时，一般不会出现应收账款的问题。但对于企业客户来说，他们大多是固定客户。因此，大多数旅行社都是先组织员工出行，然后再收取费用，从而形成公司的应收账款。该账户用于计算在 c 中收到的旅行团付款本期及本期未收回的集团应收款项。当月收到前期应收款时： dr：现金（银行存款）

cr：应收账款；月底结转收入时，未收到的旅游团费： dr：应收账款 cr：主营业务收入； 2、预付账款 预付账款的核算主要用于旅游企业支付当期团体旅游的旅游费用。支付早期旅行团的旅费时，采用应付账款科目，不计入该科目。支付旅费时： dr：预付账户 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时： dr：主营业务成本 cr：预付费用； 3、应付账款 该科目核算公司以前和当前的付款。应付但未付的旅行团款项。提前支付旅游团费时：dr：应付账款 cr：现金（银行存款），月末结转费用时： dr：主营业务成本 cr：应付账款； 4. 预收款项计入本期旅游套餐。以前旅行团收到的付款记入应收账款科目，而不记入该科目。收到本期旅行团付款时： dr：现金（银行押金）

cr：预收据；月末收入结转时： dr：预收款 cr：主营业务收入。 2.收入和成本的确认和计量。一般旅游企业核算收入以与顾客签订的旅游合同为依据确定，成本的确认也以旅游过程中实际发生的费用以及与目的地旅行社签订的合同为依据。由合同确定。行程中因各种原因给予客人折扣的，按规定处理实际情况和销售折扣。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务会计工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计的一般步骤： 1. 收到本次旅行团付款时： dr：现金（银行存款）

cr：预付款 2. 收到上次旅行团付款时： dr：现金（银行存款）

cr: 应收账款 3. 支付本次团费时： dr: 预付账户 cr: 现金（银行押金） 4. 支付上一次团费时： dr: 应付账款账户 cr：现金（银行存款） 5、期末结转收入 dr：预收账款（本期收到的旅游团付款金额） dr：应收账款（本期合同金额-金额本期收到的旅游团付款的金额）cr：主营业务 营业收入（6、期末结转费用 dr：主营业务成本（当期团费和当期旅游实际费用） cr：预付费用（当期旅游团费金额）cr：应付账款（当期旅游合同项下应支付的当期旅游团费和当期实际旅游费用-当期旅游团费金额）三、注意事项： 1、在应收账款、预付账款、应付账款和预收账款的具体使用中，在设立付款账户时，需要设立二级账户进行明细核算。鉴于旅游公司有很多客户，而且很多客户一个财年可能只做一次业务。因此，在目前大多数企业已实现电算化的情况下，如果在每个账簿下设立二级账户，在财务软件中算一下，随着时间的推移，二级账户将会数不胜数。因此，建议相关企业设立手工明细账进行辅助核算，这对于旅游企业来说也是一项独特而繁琐的工作。 2、税务问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产营业税处理方法以销售收入扣除销售成本后的毛利金额乘以适用税率确定，财务处理时应注意。其他税种的核算与其他行业相同。会计 1、首先必须按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计法》的规定设置会计账簿。国家统一的会计制度，包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。二、设置总账 1、总账是以一级会计科目（也称总账科目）为基础的账簿。用于对企业所有经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润的汇总。会计信息。 2、总账的格式采用三栏格式，外部表格一般应采用固定账簿。三、明细科目的设置 1、明细科目通常是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于对某类经济业务进行分类登记，并提供相关的明细会计信息。 2、明细账格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式等。mn 格式。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外在形式一般为活页式。明细账采用活页账簿，主要是使用方便，便于账页的重新整理和会计人员的分工。然而，活页帐页很容易丢失和被随意删除。因此，使用时应按顺序编号并装订成册，并妥善保存。四、日记账的设置 1、日记账又称序贯账，是按照经济业务发生的顺序逐日登记的账簿。根据财政部《会计基本工作规范》的规定，各单位应设立现金日记账和银行存款日记账，每日核算和监督现金和银行存款的收入、支付和余额。 2、现金日记帐和银行存款日记帐 （1）现金日记帐和银行存款日记帐的账页一般采用三栏格式，即借方、贷方和余额栏。 (2)账簿的外部形式必须是账簿形式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产。为保证账簿信息安全、完整，财政部《基本会计准则》第五十七条规定，现金日记账和银行存款日记账必须使用固定账簿。银行对账单或其他方法不得用来代替日记帐分录。

1.审核收银员转来的各种原始凭证。审核无误后，编制会计凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账簿。

3.月底准备应计、摊销、结转等会计凭证，汇总整理所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，并根据会计凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。确保账目一致、账目一致、账目一致。

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整、分析说明。

6.将会计凭证装订成册并妥善保存。您可以在月末汇总同类型的原始凭证并填写会计凭证，也可以随时填写。但不要颠倒时间顺序。按照有借方必有贷方、借方和贷方必须相等的会计规则，编制会计分录。

扩展信息

1.旅游服务企业经营成本费用核算的特点和内容

1．加速器会计特点

（1）旅游服务企业经营项目较多，会计核算内容和方法也各不相同。经营项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务业务，以及商品配送业务，以及餐饮生产和服务业务。对于生产性服务业，成本费用核算包括累计成本费用核算。对于商品业务项目，必须考虑运营成本。旅行社及客房服务主要核算营业费用和管理费用。

（2）与工业企业相比，旅游服务企业的主要特点是后者是物质产品制造企业，核算的主要对象是生产制造过程，而旅游服务企业则是物质产品制造企业。某旅游服务企业，会计主要对象是商品分销bution和各种服务流程。因此，旅游服务企业的运营成本和费用核算有其自身的特点。

（三）旅游服务企业的成本项目和费用主要按照营业成本和营业费用划分。管理费用和财务费用分别作为当期费用核算，直接从各期营业收入中扣除。

2.营业成本费用核算内容旅游服务企业的成本费用项目一般按成本要素划分，即分为营业成本、营业费用、营业辅助费用和管理费用、财务费用五类。物品。其中，辅助营业费用必须在期末分配至各项营业费用。

因此，采用营业成本和营业费用两个科目来计算e 企业各业务部门的成本费用。管理费用是指公司的管理费用和营业外支出。财务费用是指企业发生的利息费用、汇兑损失、金融机构手续等会计费用。营业成本及营业费用明细项目介绍如下：

（1）营业成本明细项目：

①餐饮经营成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅及其他部门 经营中消耗的各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。

②销售商品成本：指销售商品的进价。

③汽车运营成本：要对比运输公司的核算体系，即出租车运营中实际发生的成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费和道路养护经验社会费用、低值易耗品摊销、统一费用及其他直接费用等。

④旅行社的经营成本包括各种代收代缴费用，如房费、餐费、交通费、娱乐费等、行李托运费、票务费、机票费、代代理收取的专业活动费。费用、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。 ⑤摄影、洗染、修理等服务企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

（二）营业费用明细项目

收入：门票收入、服务收入、交通收入。 。 。 。 。

费用：工资、保险、福利、办公费、交通费、水电费、取暖费、维修费、采购费等。 。 。 。 。 。

公司差旅费的会计凭证根据不同情况进行处理。收取备用金时：

借方：其他应收款-某经理经办人

贷方：现金（银行存款）

出差归来并完成审批后手续、账务处理：

借：应付职工工资福利费

贷：其他应收款

现金（若备付金不足，差额为： ）和差旅费必须计入个人应缴纳的个人所得税。

并不难，只要了解核心会计行业，就很简单

旅游公司支付的房费、餐费、车餐费可以从收入中扣除，有的人将其计入成本，借：成本；信用：银行存款

将项目划分得更详细，比如如成本-房费、成本-餐费等。

按差额征税，即：

旅游企业在境内组织团体旅游的，旅游企业所收取的费用将从代游客向其他单位支付的住宿、餐饮、交通和门票等费用中扣除。支付其他费用后的余额就是营业额。团体被其他旅游企业接手的，以全额旅游费用减去支付给接手公司的旅游费用后的余额为营业额。

纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买者收取住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其他单位或者个人，支付给其他提供旅游服务的人接受旅游服务。企业开具差旅费增值税普通发票；从整个取得的价款及价外费用，扣除向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等费用。向其他签约旅游企业支付旅费后的余额，开具增值税专用发票。