1.根据增值税法制规定，选择差别征税的旅游企业

适用差别征税的行业：

金融产品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资销售和回租业务，一般纳税人提供客运码头服务，试点纳税人提供旅游服务，选择简易计税方法提供建筑服务等。

差别征税依据试点政策规定替代营业税由财政部和国家税务总局征收增值税。对于企业的某些业务无法通过抵扣机制避免双重征税的，应当采用差额计税方式计算缴纳增值税。

2.旅游产业平衡税增值税计算方法

小规模纳税人不能采用投入减去产出计算缴纳增值税。这应纳增值税额按照销售收入乘以核定税率计算。

实行差别计税办法的企业取得应税劳务时，允许按规定扣除销售额减少的销项税额。补差额时

借：应交税费-应交增值税（营业税转增值税抵扣销项税额）”，

借：主营业务成本及其他账户（按实际支付或应付的金额与上述增值税的差额）

贷款：银行存款、应付账款和其他账户（按实际支付或应付的金额)

对于期末进行一次性会计处理的企业，期末按规定允许在当期扣除销售额抵扣的销项税额借记科目“应交税费-应交增值税（销项税额扣除d）“营业税转增值税）”并贷记“主营业务成本”等科目，对税收征管的差异进行税收会计处理。

扩展信息：

1、材料和发票同时到达时，应付账款一般要等到材料检验合格入库后，才开具发票。登记。这主要是确认采购的质量、数量、品种是否符合要求。材料与合同规定的条件一致，避免采购材料因先入账而检验入库时出现错误、泄漏、损坏等情况，再次调整账户；

< p>2.当材料和发票不同时到达时，因为应付账款需要根据发票登记，有时货物已经到达，发票必须间隔较长的时间到达，因为这个责任ty已成立，应体现为负债。

为了在资产负债表上客观反映公司拥有的资产和承担的债务，在实际工作中，采用购买材料和应付款预计记入账目，下月初用红字冲销。因购买商品等而产生的应付账款，应设立“应付账款”科目进行会计处理，以反映这部分负债的价值。

参考来源：

3.纳税人提供旅游服务选择差额计税方式

旅游业可开具增值税专用发票。增值税专用发票开具方法：

1．纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人住宿、餐饮可开具增值税普通发票支付给其他签约旅游企业的交通费、签证费、门票费和差旅费。

2.取得的总价款和价外费用，扣除住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费以及向旅游服务购买者收取的支付给其他单位或者个人的款项。其他旅游企业收取旅游费用后的余额，开具增值税专用发票。扩展资料： 增值税专用发票的作用： （1）增值税专用发票是商业凭证。由于扣税是根据发票实行的，买家要向卖家缴纳增值税，所以它也是一个完税凭证，发挥着作用。卖方纳税义务和买方进项税的法律认证作用。 （二）商品从初始生产到最终消费的各个环节均可与增值税专用发票挂钩。根据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣减，允许纳税。从上一个业务环节到下一个业务环节，一直到向最终消费者提供商品或服务。这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和就是该商品或服务的总体税负。因此，体现了增值税普遍征收、税负公平的特点。

4.旅行社实行增值税差别征收

税改改后，旅游行业的一般纳税人和小规模纳税人都有允许差别扣除的政策规定，但这一规定不是强制性的。人们可以根据自己的业务特点，自愿选择是否实施差异化征收。

选择差额征收方式，一般纳税人和小规模纳税人均可抵扣t 计算纳税时上述政策规定的五项费用；如果您不选择差额抵扣收款方式，您可以全额抵扣所收款项。计算应纳销项税额或增值税。因此，营改增后旅行社差别计税会计分录如下：实行差别计税办法的企业，在接受应税劳务时，按规定允许抵扣销售额抵扣销项税额，在缴纳销项税额时，差额，借：“应交税费-应交增值税（营业税转增值税抵扣销项税额）”，借：主营业务成本及其他科目（按实际支付或应付金额与上述金额的差额计算）贷方：银行存款、应付账款及其他科目（按实际支付或应付的金额）

适用于期末进行会计处理的企业期末，按规定允许在当期抵扣销售额的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（从营业税中抵扣销项税额）科目”增值税）”并贷记“主营业务成本”等科目。税收差异的会计处理

5．旅游企业选择差别征税产生的以下费用

根据现行规定，实行增值税差别征税政策的增值税小规模纳税人，按照余额前的销售额确定是否享受3万元税款。增值税政策：9万元以下免征增值税（按季征税）。旅游业税差销售额=取得的价款总额和价外费用-向旅游服务购买者收取的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、向其他单位或个人支付的机票费以及向其他团体旅游公司支付的旅游费用。小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷（1+3%）×征收率3%。

6.提供旅游服务的旅游企业选择计算差别税

对于所有差别征税行为，开具发票应归纳如下：发票开具情况的差别征税行为

1、增值税专用发票不允许进行金融产品转让（差额需征税，且收款人无法抵扣） 客运发票、航空客运

2、不开具专用发票差额，委托方开具经纪代理服务，政府资金和代政府收取的行政事业性收费属于财政票据；并提供委托单位发票

3.差价税的发放试点纳税人为有形动产提供融资售后返还 对于租赁服务，试点纳税人提供旅游服务的，从向承租人收取的有形动产本价中，可以选择扣除收到的全部价款和价外费用购买旅游服务的住宿费以及向其他单位或者个人支付的费用。支付给其他跟团旅游公司的餐饮费、交通费、签证费、门票费、旅游费后的余额就是销售额。选择上述方法计算销售额的试点纳税人，以及对上述向旅游服务购买者收取和支付的费用选择差别税的纳税人，将向用人单位征收工资、福利和社会保险费以及劳务派遣人员的社会保险费。住房公积金费用纳税人提供人力资源外包服务并作为经纪人缴纳增值税通用电气服务。他们的销售额不包括客户单位委托支付给客户单位员工的工资以及代​​理机构缴纳的社会保险和住房公积金。向委托人代收、代付的工资以及机构支付的社会保险、住房公积金、移动、电信公益捐赠

4。可全额开具专用发票，有形融资租赁可全额扣除 旧动产融资售后回租合同未选择本金扣除的简化计税 建筑服务业 房地产开发企业 房地产项目销售、开发 纳税人简化计税二手房销售业务