1.旅行社属于服务业。缴纳的税费包括营业税、所得税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育费附加等。

2．相关规定：

（一）扣除费用：《营业税暂行条例》第五条第二款规定，纳税人从事旅游业务，应当扣除全部价款和附加费用的余额扣除代游客支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票以及支付给其他团体旅游公司的旅游费用后的费用为营业额。

需要说明的是，允许扣除的费用仅限于旅行社代旅游者向其他单位或者个人支付的费用。旅行社本身产生的费用不能扣除，如果旅行社用自己的车来接送旅客、为旅客购买保险、给旅客发放帽子等旅行用品等费用也不能扣除。

（二）扣除凭证：《营业税暂行条例》第六条规定，纳税人依照本条例第五条规定扣除相关项目的，取得的凭证不符合法律规定、行政法规或者国务院税务机关。根据相关规定，该项目金额不得扣除。

《营业税暂行条例实施细则》第十九条规定，符合国务院税务机关有关规定的凭证（以下统称法定凭证）条例第六条所称有效凭证）是指： （一）支付给境内单位或者个人支付的，该单位或者个人的行为凡属于营业税、增值税范围的，以单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；

（二）缴费管理 事业单位收费、政府性基金，出具的财务票据为合法、有效凭证；

（三）向境外单位或者个人付款的，以单位或者个人的收据收据为合法、有效凭证。税务机关对收据文件有疑问的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；

（四）国家税务总局规定的其他合法有效的证明。包括向境内单位或者个人支付的款项，且该单位或者个人的活动属于营业税或者征收范围的，该单位或者个人出具的证明应当合法有效。

因此，旅行社需要注意，扣费只能是疯狂e 是否取得上述合法证件。

1.旅游业应缴纳税（费）种类

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发[1994]149号规定，旅游业取得的收入属于“服务业”征税范围。营业税中的“行业”税目，适用税率为5%

计税依据如下：

旅游业务，营业额为各项费用的余额减去游客向其他单位支付的食宿交通费用；旅游企业组织游客境内外旅游，并转让给其他旅游企业的旅游企业，其旅游费用总额减去支付给集团公司的旅游费用的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于教育费附加征收的有关规定，旅游业应同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。时间作为营业税。城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳的营业税。城市维护建设税税率按照纳税人所在地确定，城市为7%，县、建制镇为5%，其他非城市地区、县、建制镇为1%；教育费附加率为3%。

（三）企业所得税。旅行社、旅游公司和其他从事旅游业务的旅游企业，应当按照下列规定缴纳企业所得税：参照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定。但为了支持和鼓励旅游业的发展，国家对新设立的旅游企业或独立核算的经营单位给予一定期限的税收优惠政策。即自开业之日起，可以报主管税务机关批准减免税。所得税征收期限为一年（财税字[1994]001号）。旅游企业所得税的计算依据是旅游业的应税收入。旅游业每一纳税年度的营业收入和营业外收入总额扣除各项费用和准予扣除的费用（经税务机关批准）后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税税率采用比例税率。公司简介我的税率是25%；非居民企业取得符合税法规定的所得，适用税率为20%。

此外，税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.旅游业应交税（费）计算

旅游业应交税（费）计算公式如下：

营业税额=营业额×税额税率

城市维护建设税额=营业税额×税率

教育费附加=营业税额×附加率

企业所得税=应纳税额收入×税率

为便于旅游行业纳税人掌握计算方法，自行计算应纳税额（费），计算举例如下：e 如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉出发前往珠海、深圳等地，为期10天。含食宿，含交通、门票等费用。每人收取路费3000元。 。游览结束后进行结算。每位游客支付的房费、餐费500元，交通费800元，门票费等费用分别为400元、400元。试着计算一下公司组织这次旅行应该缴纳的税（费）。 （该公司尚在享受企业所得税优惠期限内）

说明：（1）应纳营业税

①适用税率：服务业5%；

②应税营业额=3000×30-(400+500+800+400)×30=27000（元）

③应纳营业税=27000×5%=1350（元）

（2）应纳城建税=1350×7%=94.5（元）

（3）应纳教育费附加=1350×3%=40.5（元）an)

(4)企业组织本次旅行应缴纳税金总额为：1350元+94.5元+40.5元=1485元

3.旅游业应纳税款（费）的申报缴纳

（一）纳税申报地点。根据税法及有关规定，旅游业纳税人提供应税劳务，必须向应税劳务发生地所在地主管税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点以营业税申报缴纳地为准。

（二）纳税（费）期限。

1.税法规定营业税的纳税期限为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限由主管部门确定。税务机关根据纳税人应纳税额确定；不能在规定期限内缴纳税款的，可以逐笔缴纳税款。纳税人纳税期限为一个月的，应当自期限届满之日起十日内申报纳税；纳税人分五日、十日、十五日缴纳税款的，应当自期限届满之日起五日内预缴税款。 ，自次月一日起十日内申报纳税，并结清上月应纳税款。

2.城建税、教育费附加的缴纳期限与营业税类似。

3. 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算，按月或者按季预缴。预付款项应在月或季结束后15天内支付，最后付款年底后4个月内支付。如果旅游纳税人在纳税年度中期开业；因合并、关闭等原因导致纳税年度实际经营期间不足12个月的，按一个纳税年度计算实际经营期间。纳税人清算时，清算期间为一个纳税年度。

（三）纳税手续

1．旅游业纳税人应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到当地税务机关办理税务登记。

2.纳税人应当按照上述计算方法，按季计算（预）缴企业所得税，按月（次）计算应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3.纳税人应当向税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表。月、季结束后15日内向当地主管税务机关报送所得税，年终（或实际经营期间）后45日内向当地主管税务机关报送所得税。申报表和决算报表，并按照规定预缴和清缴税款；纳税期限届满之日起十日内报送财务会计报表及有关资料，向主管地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

纳税人从事旅游业务一般需要申报缴纳营业税、城建税、教育费附加、企业所得税等。营业税税率为5%，城建税税率分为三级（市7%，县（镇）5%，其他1%），教育费附加3%，企业所得税税率是25%。

管理费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织、管理生产经营活动而发生的各种费用。管理费用包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费用摊销、坏账损失、公司开支，缴纳上级管理费、劳动保险费、失业保险费、董事会会费及其他管理费。

公司费用包括总部管理人员工资、员工福利、差旅费、办公费用、董事会费用、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销及其他公司费用。

行政费用是期间费用，发生时计入当期损益。

旅游业企业所得税税率为25%。

资料：某县旅行社2002年组织一次跟团游，收取旅游费用1400万元，其中境内跟团游收入840万元，共向游客支付120万元。其他单位代为办理游客的餐费、住宿费、门票费。 ;我国出境旅游团体旅游收入560万元，向境外团体接待企业支付旅游费用300万元。企业拥有客运旅游车辆20辆，应税经营房产原值200万元，应税土地面积1800平方米；缴纳车辆保险费6600元；账簿9册，实收资本金额980万元，其中本年增加15万元n;资本公积金金额为50万元，其中本年增加2万元；业务招待费51000元；职工工资、职工养老保险费、折旧及其他按照政策允许扣除的费用为698万元（税务部门已审核确认）；被公安机关处以3000元罚款。我省规定一次性扣除房产原值的比例为30%；每辆客车年税额为320元。县人民政府确定城镇土地使用费年税率为每平方米2元。本单位2002年应缴纳的税费（不含地方性收费）是多少？

根据税务规定，本单位2002年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费等税费。附加税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税、印花税等企业所得税。现计算如下：

1、应纳营业税的计算

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则，如果旅游企业组织旅游团来中国境内旅游的，减收旅游收费。游客到其他单位支付住宿费、餐费、交通费、门票等自付费用后的余额为营业额；组织旅游团出国旅游。由境外其他旅游企业接团的，旅游总费用减去支付给境外接团企业的旅游费用后的余额为营业额。适用的旅游营业税税率为5%。

应税营业额为：1400万元-120万元-300万元=980万元

应纳营业税为：980万元×5%=49万元

2. 城市维护费用计算d 应缴建设税和教育附加

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院国发电[1994]2号的规定，国家税务总局税务总局、国税发[1994]051号文件规定，城市维护建设税、教育附加按照纳税人实际缴纳的营业税计算。纳税人位于县城内的，城市维护建设税税率为5%，教育费附加为5%。税率为3%。

应纳城市维护建设税为：49万元×5%=24500元

应纳教育费附加为：49万元×3%=14700元

3.应纳车船使用税的计算

按照《中华人民共和国车船使用税暂行条例》和中华人民共和国现行法规的规定奥文斯。本单位应纳车船使用税为：20辆×320元/辆=6400元

四．应纳房产税的计算

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》“按照省规定，房产税适用税率为1.2%。房产税本单位应纳土地使用税为：200万元×（1-30%）×1.2%=16800元

五、应纳城镇土地使用税计算

按照《根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和县规定，本单位应纳城镇土地使用税为：1800平方米×2元/平方米=3600元

六．应纳印花税计算

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》等税收规定，本单位应纳印花税总额为：（15万元+12万元）原因如下： 税收而国际机票的费用包括三部分：国内机场的机场税（原机场建设费）、国外机场税和燃油附加费（燃油价格上涨时航空公司加的钱）。简而言之，就是双方机场的使用费和燃油费。这笔钱是必须要付的。这笔费用包含在任何航空公司的任何机票中，但有些航空公司会因燃油价格下降而减少甚至取消燃油费。但是，机场税是必要的。建议：购买国际机票时，一定要从正规代理机构购买机票。不要被廉价购买免税机票所欺骗。

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。基本税种及税率：

1．按营业额缴纳5%的营业税，同时缴纳城镇所得税建筑税、教育费附加以营业税为基础（不同地区、地点税率不同，各地规定不同），堤岸费1%左右。

2.酒店收入按服务业税率5%征收营业税。

3.自有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；出租房产的，按租金的12%缴纳房产税。谁收租金谁交税。

4.旅游、餐饮收入也按报业5%的税率征收营业税。

5.年产生利润的，应缴纳企业所得税（3万元以下为18%，3万元以上10万元为27%，10万元以上为33%）。

6.从工资和奖金中扣缴个人所得税。