建设阶段由最先进的旅游开发公司进行绿化和种植。不能转入房地产的，按照预计可使用期限计入长期待摊费用。如果它构成房地产的一部分，那么它就是一个在建项目。支出可计入固定资产价值并摊销

旅游企业的财务会计有其独特的特点。下面从旅游企业财务会计中主要会计科目的使用、收入成本的确认和计量等方面对旅游企业的会计要点进行简单总结。 1、主要会计科目自旅游企业本身组织团体旅游，游客到旅行社报名参团，旅行社收取旅费l 钱，它构成了企业的销售收入。同时，组织客人前往目的地旅游时，需要团体支付的当地旅行社接待费、租车费、机票、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成旅行团队的费用。由于行业的特点，旅游企业注定基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。 1、应收账款 旅行社除了营业厅接待散客和团体旅游外，一般还需要开发一些大型企业客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现公司的凝聚力，这些客户一般会定期组织员工外出走访。n 游学。商店接待个人顾客群体时，一般不会出现应收账款的问题。但对于企业客户来说，他们大多是固定客户。因此，大多数旅行社都是先组织员工出行，然后再收取费用，从而形成公司的应收账款。该科目核算本期已收到的旅游团体付款和本期未收回的应收团体付款。当月收到前期应收款时： dr：现金（银行存款）

cr：应收账款；月底结转收入时，未收到的旅游团费： dr：应收账款 cr：主营业务收入； 2、预付账款 预付账款的核算主要用于旅游企业支付当期团体旅游的旅游费用。在支付早期旅行团的差旅费时，按应付账款核算unt 已使用且不计入此科目。支付旅费时： dr：预付账户 cr：现金（银行存款）；月末结转成本时： dr：主营业务成本 cr：预付费用； 3、应付账款 该科目核算公司历期及本期应付但未支付的旅游团款。提前缴纳团费时：dr：应付账款 cr：现金（银行存款），月末结转费用时：dr：主营业务成本 cr：应付账款； 4. 预收款项计入本期旅游套餐。以前旅行团收到的付款记入应收账款科目，而不记入该科目。收到本期旅行团付款时： dr：现金（银行押金）

cr：预收据；月末收入结转时： dr：预收款 cr：主营业务收入。 2、收入和成本的确认和计量 一般情况下高峰期，旅游企业根据与顾客签订的旅行合同确定会计收入，成本确认也根据实际发生的旅行费用以及与目的地旅行社签订的合同确定。旅游期间因各种原因给予客人的折扣，将根据实际情况和销售折扣处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务会计工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。以下是企业会计的一般步骤： 1. 收到本次旅行团付款时： dr：现金（银行存款）

cr：预付款 2. 收到上次旅行团付款时： dr：现金（银行存款）

cr: 应收账款 3. 支付本次团费时： dr: 预付账户 cr: 现金（银行存款） 4. 支付上一次团费时： dr: payable 账户 cr：现金（银行存款） 5、期末结转收入 dr：预收账款（本期收到的旅游团付款金额） dr：应收账款（本期合同金额 - cr：主营业务收入（本期旅游合同金额） 6、期末结转费用 dr：主营业务成本（本期旅游团费金额） cr：预付账款（当期旅游团费金额） cr：应付账款（当期旅游团费应根据当期旅游合同支付）及当期实际旅游费用-当期旅游团付款金额） 三、注意事项： 1、在应收账款、预付账款、应付账款和预收账款的具体用途时设立付款账户后，需设立二级账户进行明细核算。鉴于旅游公司有很多客户，而且很多客户一个财年可能只做一次业务。因此，在目前大多数企业已经实现电算化的情况下，如果在财务软件的每个账户下都设立二级账户，随着时间的推移，二级账户将不计其数。因此，建议相关企业设立手工明细账进行辅助核算，这对于旅游企业来说也是一项独特而繁琐的工作。 2、税务问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。营业税处理方法以扣除销售成本后的毛利为基础。销售收入乘以适用税率。这一点在财务处理时应该注意。其他税项的核算与其他行业相同。会计 1、首先必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。二、总账的设置 1、总账是以一级会计科目（也称总账科目）为基础的账簿。用于对企业的全部经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的汇总会计信息。 2、总账的格式采用三栏格式。一般应采用固定账簿。三、设置明细科目 1、通常设置明细科目根据总账科目所属的明细科目建立的，用于对某类经济业务进行分类登记并提供相关的明细会计信息。 2、明细科目格式主要有三栏格式、数量金额格式、多栏格式。企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外在形式一般为活页式。明细账采用活页账簿，主要是使用方便，便于账页的重新整理和会计人员的分工。然而，活页帐页很容易丢失和被随意删除。因此，使用时应按顺序编号并装订成册，并妥善保存。 4. 日记账的设置 1. 日记账也称序列账户，是登记的账簿。d 按照经济业务发生的顺序日复一日地进行。根据财政部《会计基本工作规范》的规定，各单位应设立现金日记帐和银行存款日记帐，每日核算和监督现金和银行存款的收入、支付和余额。 2、现金日记帐和银行存款日记帐 （1）现金日记帐和银行存款日记帐的账页一般采用三栏格式，即借方栏、贷方栏和余额栏。 (2)账簿的外部形式必须是账簿形式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产。为保证账簿信息的安全、完整，财政部《基本会计准则》第五十七条规定，现金日记账和银行存款日记账必须使用固定账簿。银行对账单或其他方法不得用来代替日记帐分录。

r旅游公司支付的oom费、餐费和伙食费可以从自己的收入中扣除。有的人把它们列为成本，借：成本； Credit：银行存款

将项目细分，如房费、餐费等。

按差额征税，即：

旅游企业在境内组织团体旅游的，所收取的旅游费用将从代旅游者向其他单位支付的住宿、餐饮、交通和门票等费用中扣除。支付其他费用后的余额就是营业额。团队由其他旅游企业接机的，全额旅游费用减去支付给接团公司的旅游费用的余额为营业额。

商务旅游费用会计凭证 写的是根据不同情况进行处理。提取备付金时：

借：其他应收款-查某某rge

贷：现金（银行存款）

出差归来，办完审批手续后，账户处理：

借：应付职工薪酬-福利

贷款：其他应收款

现金（备用金不足补差额）及差旅费需计算个人承担的个人所得税。

银行现金、收入、成本、三大费用、应收应付、预收预付款、其他应收应付。根据实际情况进行记录相对简单。

旅游服务业的会计科目属于成本费用类：营业成本、营业费用、管理费用、财务费用

营业成本：该科目核算企业各项业务经营活动的运营成本。 。

运营餐饮、宾馆、酒店成本包括餐饮原材料成本、商品采购成本、车队运营成本等；旅行社的经营成本包括各种代收代缴费用，如房费、餐费、交通费、娱乐费、行李托运费、门票费、入场费、专业活动费、认证费、陪同费、人工费、宣传费等。费用、保险费、机场费等；餐馆、饭店的经营成本，包括餐饮原材料成本、商品进货价格等；摄影、洗染、修理等服务企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

业务费用：该科目核算企业各业务部门在运营中发生的各种费用。

营业费用是指企业各业务部门在经营活动中发生的各种费用。包括运输费、装卸费、包装费、仓储费、保险费、燃油费、展览费、广告费、邮电费、水电费、差旅费、洗涤费、材料消耗、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务部门人员工资、福利费、工作餐费、服装费及其他营业费用。

管理费用：该科目核算企业经营过程中发生的各种管理费用。

管理费用是指企业管理部门为组织、管理企业经营活动而发生的各种费用，包括企业管理部门在企业经营管理中发生的或者应当承担的公司费用。由企业。 （指行政部门工作人员ges、福利费、工作餐、服装费、办公费、差旅费、会议费、材料消耗、低值易耗品摊销、燃料费、水电费、折旧费、修理费及其他行政费用基金等.)、工会经费、职工教育经费、劳保费、失业保险费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失

补偿费、技术转让费、研发费、聘请注册会计师及律师费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、燃油费、水电费、折旧应计入成本费用的费用、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、社会招待费、不良资产摊销债务损失、存货损失和毁损、上级管理费和其他管理费用等。

财务费用：该科目核算企业筹集经营所需资金所发生的费用。

财务费用是指业务过程中发生的一般财务费用，包括利息费用（减去利息收入）、汇兑损失（减去汇兑收益）、金融机构费用等。购建固定资产，在固定资产竣工交付使用前或者已投入使用但未办理竣工结算前发生的，计入固定资产价值不计入固定资产价值核算。

首先我不知道这个项目是什么，暂时了解一下其为在建项目；其次，我不知道投入的资金是否会返还，所以暂时理解为返还。

。借：现金（银行存款） 贷：短期借款负责人1名。借：在建工程 贷：现金（银行存款） 如果该项目是经营性项目，现在无法备案，因为公司尚未注册，所有经营活动都是非法的（无证经营）。我们只能等到报名了。可以贷记。