不同类型的企业有不同的处理方法：

国有企业中，旅游门票原则上不允许报销。即使取得了合法有效的税务监管报销单，也会被报销。税务部门承认，但违反中央八项规定，财政部门不会报销。此外，对往年发生的旅游门票费用予以退还，纪检部门将对此项工作的落实情况进行监督。

私营企业或合资企业则无此要求，差旅机票费用应计入招待费。

如果是比较大的公司，那么就会划分得更细。从形式上来说，应该有以下几个部门：

1财务部职位：会计

2 策划部策划

3 对外联络部业务及联络员

4 导游部

5 航空公司售票员及送票员票务部

6 计划调整部计算调整员

7 接待部接待员

8 下属旅游车队司机 附件：< /p> p>

9 部分旅行社设有网络部门职位：网络维护

旅游服务业的会计科目是成本费用科目：营业成本、营业费用、管理费用和财务费用

营业成本：该科目核算企业各项业务的运营成本。

饭店、酒店的运营成本包括餐饮原材料成本、商品采购成本、车队运营成本等；经营的旅行社的成本包括各种代收代缴费用，如房费、餐费、交通费、娱乐费、行李托运费、门票费、入场费、专业活动费、认证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等；餐馆、饭店的经营成本，包括餐饮原材料成本、商品进货价格等；摄影、洗染、修理等服务企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

业务费用：该科目核算企业各业务部门在运营中发生的各种费用。

营业费用是指企业各业务部门在营业中发生的各种费用，包括运输费、装卸费、包装费、仓储费、保险费、燃油费、展览费、广告费等。费用、邮电费、水电费、差旅费、洗涤费、材料消耗、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、业务部门人员工资、福利费、工作餐、服装费等营业费用。

管理费用：该科目核算企业经营过程中发生的各种管理费用。

管理费用是指企业管理部门为组织、管理企业经营活动而发生的各种费用，包括企业管理部门在企业经营管理中发生的或者应当承担的公司费用。由企业。 （指行政部门人员的工资、福利、利息费、工作餐费、服装费、办公费、差旅费、会议费、材料消耗、低值易耗品（燃料费、水电费、折旧费、修理费及其他管理费用等）、工会经费、职工教育经费、劳保费、失业保险费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、污水排放费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、研发费、聘请注册会计师和律师、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销以及应计入成本的低项费用。贵重消耗品摊销、开办费、社会招待费、坏账损失、存货损失和毁损、上级管理费及其他管理费用等。

财务费用：该科目核算企业筹集经营所需资金所发生的费用。

财务费用是指业务过程中发生的一般财务费用，包括利息费用（减去利息收入）、汇兑损失（减去汇兑收益）、金融机构费用等。固定资产竣工交付使用前或者已投入使用但未办理竣工决算前发生的固定资产购建，应当计入固定资产价值，不得计入固定资产价值。记入该账户。

1．审核从收银台转来的各种原始凭证。审核无误后，编制会计凭证。

2.根据会计凭证登记各种明细账簿。

3.最后o当月，编制应计、摊销、结转的会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，并根据会计凭证汇总表登记总账。

4.结账和对账。确保账目一致、账目一致、账目一致。

5.编制会计报表，做到数字准确、内容完整、分析说明。

6.将会计凭证装订成册并妥善保存。您可以在月末汇总同类型的原始凭证并填写会计凭证，也可以随时填写。但不要颠倒时间顺序。按照“借方必须贷方、借方必须相等”的会计准则编制会计分录。

扩展信息

1.营运成本及费用的特点及内容旅游服务企业的NSE会计

1．会计特点

（1）旅游服务企业经营的项目较多，会计的内容和方法也不同。经营项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务业务，以及商品配送业务、餐饮生产和服务业务。对于生产性服务业，成本费用核算包括累计成本费用核算。对于商品业务项目，必须考虑运营成本。旅行社及客房服务主要核算营业费用和管理费用。

（2）与工业企业相比，旅游服务企业的主要特点是后者是物质产品制造企业，核算的主要对象是生产制造过程，而前者是旅游服务企业。服务企业兴起，核算的主要对象是商品流通和各种服务过程。因此，旅游服务企业的运营成本和费用核算有其自身的特点。

（三）旅游服务企业的成本项目和费用主要按照营业成本和营业费用划分。管理费用和财务费用分别作为当期费用核算，直接从各期营业收入中扣除。

2.营业成本费用核算内容旅游服务企业的成本费用项目一般按成本要素划分，即分为营业成本、营业费用、营业辅助费用和管理费用、财务费用五类。物品。其中，辅助营业费用必须在期末分配至各项营业费用。

因此，这两个账户营业成本和营业费用用于计算企业各业务部门的成本和费用。管理费用是指公司的管理费用和营业外支出。财务费用是指企业发生的利息费用、汇兑损失、金融机构手续等会计费用。营业成本及营业费用明细项目介绍如下：

（1）营业成本明细项目：

①餐饮经营成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅及其他部门 经营中消耗的各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。

②销售商品成本：指销售商品的进价。

③汽车运营成本：要对比运输公司的核算体系，即出租车运营中实际发生的成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费等。

④旅行社的经营成本包括房费等各种代收代缴费用。代理收取的费用、餐费、交通费、娱乐费、行李托运费、票务费、机票费、专业活动费。费用、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。 ⑤摄影、洗染、修理等服务企业的经营成本主要指消耗的原材料成本。

（2）营业费用明细项目

参考来源：

小规模纳税人不实行产出扣除 增值税按进项计算缴纳。应纳增值税额按照销售收入乘以核定税率计算。当一个实行差别计税办法的企业取得应税劳务，可以按规定抵扣销项税额。补差额时借用：应交税费-应交增值税（营业税抵增值税）。销项税额）”，借：主营业务成本及其他科目（按实际支付或应交的增值税额与上述增值税的差额计算），贷方：银行存款、应付账款及其他科目（按实际缴纳或应交的增值税额计算）期末实际缴纳或应交的金额 对于一次性进行会计处理的企业，期末按规定扣除当期允许销售额而减少的销项税额借记“应交税费-应交增值税（营业税转增值税抵扣销项税额）”“科目，贷记”主营业务成本税费差异的会计处理对“This”等帐户的引用。

1.当材料和发票同时到达时。应付账款一般要等到物料入库后才根据发票登记。主要目的是确认采购的材料在质量、数量、品种等方面是否符合合同规定的条件，避免采购材料在采购时发现错误、泄漏、损坏等问题。由于是先入账后需要调整，所以被检验入库。

2.当材料和发票不同时到达时，由于应付账款需要根据发票登记，有时货物已经到达。发票需要很长时间才能到达。因此，负债已经成立，并应反映为负债。为了客观反映公司拥有的资产其在资产负债表上所承担的任何债务，在实际工作中，采购的材料和应付的债务预计在月底入账至下月初。然后用红字将其反转。因购买商品等而产生的应付账款，应设立“应付账款”科目进行会计处理，以反映这部分负债的价值。

1．审核收银员转来的各种原始凭证。审核无误后，准备会计凭证。

2．根据会计凭证登记各种明细账。

3．月末编制应计、摊销、结转等会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，并根据会计凭证汇总表登记总账。

5．编制会计报表，做到数字准确、内容完整、分析说明。

6．将会计凭证装订成册并妥善保存。您可以在月底领取同类型原始凭证填写会计凭证，也可以随时填写。但时间顺序不要颠倒。

根据有贷必有贷、贷必等的会计规则，编制会计分录。延伸资料 一、旅游服务企业营业成本费用核算的特点和内容 一、会计特点 （1）旅游服务企业经营项目较多，会计内容和方法也不同。

经营项目包括旅行社、客房、巴士租赁等服务业以及商品流通业务、餐饮生产服务业务。

对于生产性和服务性企业，成本费用核算包括成本费用合计核算。对于商品业务项目，必须考虑运营成本。对于旅行社和客房服务来说，主要核算的是营业费用和管理费用。 .

（2）与工业企业相比，旅游服务企业的主要特点是后者是物质产品生产企业，核算的主要对象是生产制造过程，而前者是旅游服务企业，会计核算的主要对象是商品流通和各种服务过程。

因此，旅游服务企业的经营成本和费用核算有其自身的特点。

管理费用和财务费用分别作为当期费用计算，直接从各期营业收入中扣除。

2.营业成本费用核算内容旅游服务企业的成本费用项目一般按成本要素划分，即分为营业成本、营业费用、营业辅助费用和管理费用、财务费用五类。物品。

其中，辅助营业费用必须在期末分配至各项营业费用。

因此，采用营业成本和营业费用两个科目来计算企业各业务部门的成本和费用。

管理费用是公司管理机构的会计费用和营业外支出。

金融l 费用是指企业的利息费用、汇兑损失和金融机构手续等会计费用。营业成本及营业费用明细项目介绍如下：

（1）营业成本明细项目：

①餐饮经营成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅及其他部门 经营中消耗的各种食品原料、饮料、调味料、配料等的实际成本。

②销售商品成本：指销售商品的进价。

③汽车运营成本：要对比运输公司的核算体系，即出租车运营中实际发生的成本，包括司机工资、燃油费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费，以及公路养护费用、低值易耗品摊销、制服费用及其他直接费用等。

④旅行社的经营成本包括各种代收费用。代收的房费、餐费、交通费、娱乐费、行李托运费、票务费、机票费、专业活动费等费用。费用、签证费、陪同费、人工费、宣传费、保险费、机场费等。

⑤摄影、洗染、修理等服务公司的经营成本主要指消耗的原材料。

（二）营业费用明细项目

旅游管理专业开设课程：主要学科管理学、经济学、工商管理、主要课程旅游概论、旅游管理、旅游政策法规、旅行社业务、旅行社管理、旅游地理学、旅游学心理学、旅游经济学、旅行社经营与管理、旅游营销、旅游英语、旅游会计、酒店管理、酒店餐饮、旅游概论、旅游学SM文化、旅游资源开发与管理、景点规划与管理、旅游安全、旅游企业人力资源管理、生态旅游、旅游客源、区域概况、旅游财务管理、旅游项目管理、旅游信息系统、微观经济学等。主要实践教学环节包括旅游产业调查和旅游企业业务实习，一般安排10至12周。就业方向：旅游休闲管理专业毕业生可在旅游行政部门、旅行社、旅游景区、旅游咨询公司、旅游电子商务企业、旅游策划机构、主题公园等从事旅游经济管理和经营管理工作;或在旅游休闲行业自营职业。具体如下： 1、旅游行政管理部门 旅游行政管理部门聘用人员必须获得旅游行政管理部门的聘用资格。通过公务员考试。具体流程包括网上报名、现场报名、笔试面试、体检、名单公布等。用人单位包括各省、市、县旅游局及其所属企事业单位。各单元的具体位置根据需要确定。详见当年公务员录用简章。 2、旅行社 旅行社职能部门分为：业务部、策划调整部、接待部、导游部、对外关系部、财务部等。 业务部：负责旅行社的营销策划产品、团体团体招募、地面交通等旅行社业务，以及会议、中小型展览的组织和营销业务；主要包括udes经理、助理、秘书、团组、地面交通等岗位。策划调整部：旅行社业务的具体运作，包括旅游线路的设计、报价等。 接待部：接待前来咨询的客人及其他来访人员。导游部门：安排导游带领游览，导游必须持有导游证。对外联络部：旅行社在外地的代言人，经常去外地宣传旅行社等。 财务部：负责旅行社的所有财务业务，工作人员必须具备一定的财务知识。 3、旅游咨询公司主营业务包括：出境旅游咨询、国内旅游咨询、旅游管理专业、旅游中介、商务考察咨询、移民留学咨询、酒店代订等。全国范围内的旅游（商务）用车代订、会议展览、旅游顾问、导游培训服务等。凭《国家旅游顾问培训职业标准》和《国家职业考试大纲及考试培训教材》 《旅游咨询师培训》通过国家职业资格培训与鉴定实验基地专家评审，旅游咨询师培训已在全国范围内进行培训评估试点。据天津旅游顾问认证中心负责人介绍，成都首批100余名学员试用期平均工资为2385元。学生完成助理级、师级旅游咨询师培训后，将参加国家统一考试。考试合格后，将获得国家职业技术监督局颁发的《旅游咨询师证书》资格培训与鉴定实验基地。个人资料将录入中国旅游顾问网和国家职业资格培训与鉴定实验。基础网络。 2008年首次全国“旅游咨询师”统一考试将于6月22日举行。旅游咨询将成为最热门的新兴职业。 4、旅游电商企业 旅游业被认为是对互联网最敏感的行业之一。与金融、软件、网上书店并称为最适合线上运营的四大行业。可见，旅游电子商务企业的发展前景被看好。旅游电子商务公司的主要业务范围包括提供旅游信息、预订酒店、机票、旅游路线以及查询检索实用的商旅信息。比如大家熟知的携程、艺龙旅行在国内外拥有旅游电子商务公司。 5.旅游规划与策划机构 毕业生可从事旅游规划与策划工作。旅游规划策划机构主要包括旅游发展规划、旅游景区规划、旅游规划等业务。至2007年，全国具有甲级资质的旅游规划单位9家，具有乙级资质的旅游规划单位154家，具有丙级资质的旅游规划单位62家，覆盖全国所有省、市、自治区、直辖市。此外，还有一些未完成的旅游规划单位。具有资质的策划、策划机构。 6、旅游营销策划企业新兴旅游营销策划企业是由原旅行社营业部的营销策划工作扩展到独立的旅游市场的营销策划企业。这是一个新兴的旅游产业旅游产业发展过程中出现的新的分工。行业。业务包括旅游景区、大型旅游演出、大型旅游活动、旅游线路、旅游目的地的营销策划；还从事展览的组织和营销业务。它们是旅游需求市场和旅游供给市场之间的桥梁和引领者，为游客提供旅游消费产品及其组合（实体和信息），为旅游产品和旅游目的地提供消费群体（实体和信息）；一些大型旅游产品在市场上的受欢迎程度与旅游营销策划公司的运作密切相关，例如大型现场歌舞《印象刘三姐》。作为一家新兴的旅游营销策划公司，业务量巨大，公司人员众多伊恩；要求从业人员受过高等教育，了解旅游企业发展现状，了解旅游消费趋势，具有较高的沟通能力和实时应对市场变化的能力，具有良好的团队合作精神和诚信。大多数旅游营销策划公司都有电子商务业务。 7.旅游景区 毕业生可从事旅游景区经营管理工作。国家旅游局《2005年中国旅游景区发展报告》显示，截至2005年1月，全国各类旅游景区约2万个，其中A级旅游景区1401个，国家重点风景名胜区、国家自然保护区177个。 。有154个区、565个国家森林公园、105个国家地质公园、306个工农业旅游示范点、31处自然和文化遗产列入《世界遗产名录》。旅游景点有形式占据了中国旅游业的半壁江山。这些景区遍布全国各地，任何类型的旅游景点都是就业出路。如此多的旅游景点，为旅游休闲管理人才创造了良好的就业机会。 8.主题公园毕业生可以从事主题公园的运营和管理工作。主题公园分为乐园型、民俗型、历史型、集中景观型、科技型等类型。乐园型有欢乐谷、海洋世界、冰雪世界等；民俗类型包括民俗文化村、民族文化村等；历史类型有杭州宋城、无锡唐城、三国城；乐满地、广西乌托邦、愚人乐园等；景观类型集中，如深圳世界之窗、锦绣中华等；科技类，如恐龙博物馆、航天科普中心等。 9、旅游休闲类毕业生俱乐部可从事高尔夫俱乐部、健身俱乐部、攀岩俱乐部、沙滩浴场、沙漠滑沙俱乐部等产业的经营管理。此外，还有酒吧、KTV等娱乐场所的经营管理。 。除了上述传统的会所外，一些大中城市或中小型的会所、适应当前休闲消费发展的“会所”、“酒吧”也出现在旅游目的地，比如陶艺俱乐部（陶艺吧）、蜡染吧、钓鱼俱乐部、烹饪俱乐部等。 10、旅游度假区 旅游度假区是指集娱乐、住宿、餐饮、歌舞厅、会议厅、大型停车场于一体的旅游场所。环境优美，设施齐全。是度假、休闲旅游的好去处，越来越受到游客的青睐。 。旅游休闲管理专业毕业生可从事以下工作：旅游度假村的经营和管理。 11、旅游职业中学、旅游职业中专的教学工作。旅游业的快速发展，对基层旅游人才的需求不断增加。旅游职业中学、旅游职业中专或职业中专、中学旅游班发展迅速。从事旅游中等职业教育也是旅游本科毕业生就业的一个不错的选择。 12、旅游休闲行业自营职业。与旅游相关的各类独具特色的旅游纪念品商店、经济型、特色型的旅游饭店、有文化品味的酒吧、茶馆、风味餐饮、小吃产业以及上述陶艺、陶艺产业。酒吧、蜡染吧、教种花、制作盆景的园艺吧、插花吧、摄影吧等。创业的方式有很多种。城市和旅游目的地的旅游休闲业务。从当代人们旅游休闲消费需求的调查分析中，可以发现很多创业机会。 13、下乡参与乡村旅游休闲产业发展。城镇化的发展和新农村经济建设的加快，促进了乡村旅游休闲产业的发展，特别是大城市周边乡村旅游休闲产业的发展。 《旅游杂志》主编刘德前教授等专家预测，乡村旅游很快将占据“全国旅游业的半壁江山”。然而，广大农村地区旅游人才极度短缺。乡村旅游休闲产业是旅游毕业生施展才华的广阔天地。参与乡村旅游开发，经营乡村旅游酒店，开展乡村旅游营销策划，组织生产从事乡村旅游商品经营，或从事乡村旅游中等职业教育、旅游技能培训等，本着“因地制宜的原则”选择方向；可以是一项业务，如：设立乡村旅游营销策划企业、筹集资金与当地农民共同经营乡村旅游休闲企业、租赁乡村旅游资源创办中小型乡村旅游企业等；也可以是就业、乡村旅游休闲企业就业等。

旅行社支付团体费的会计分录 借：应付账款 - ** 旅游项目 贷：银行存款或库存现金 旅游公司会计处理 1、主要会计科目 由于旅游企业自行组织跟团游，游客到旅行社报名参团，旅行社收取旅游费y，构成企业的销售收入。同时，组织客人前往目的地旅游时，需要团体支付的当地旅行社接待费、租车费、机票、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成旅行团队的费用。由于行业的特点，旅游企业注定基本不存在库存会计问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游会计中最常用的科目。 1、应收账款 旅行社除了营业厅接待散客和团体旅游外，一般还需要开发一些大型企业客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现公司的凝聚力，这些客户一般都会定期收款。组织员工o 游学。商店接待个人顾客群体时，一般不会出现应收账款的问题。但对于企业客户来说，他们大多是固定客户。因此，大多数旅行社都是先组织员工出行，然后再收取费用，从而形成公司的应收账款。该科目核算本期已收到的旅游团体付款和本期未收回的应收团体付款。当月收到前期应收款时： 借：现金（银行存款）；贷方：应收账款；月底结转收入时，对于尚未收到的旅游团费： 借：应收账款；信用：主营业务收入； 2、预付账款 预付账款的核算主要用于旅游企业支付当期团体旅游的旅游费用。在支付早期旅行团的旅行费用时，“账户”使用“应付款”科目，不计入本科目。 支付旅费时： 借：预付账户 贷：现金（银行存款）； 月末结转费用时： 借：主营业务费用 贷：预付账户; 3、应付账款 该科目核算公司历期和本期应付但未支付的旅游团费，提前支付旅游团费时：借：应付账款，贷：现金（银行存款），期末结转费用时月份：借：主营业务费用，贷：应付账款； 4、本科目预收账款计算旅游套餐，往期旅游团收到的款项记入应收账款科目，不计入本科目。本期旅游团费： 借：现金（银行存款） 贷：预收账款；月末收入结转时： 借：预收账款 贷：麦n 业务收入 2、收入和成本确认和计量的一般情况 目前情况下，旅游企业的会计收入以与顾客签订的旅游合同为基础确定，成本的确认也以与顾客签订的旅游合同为基础确定。旅行期间实际发生的费用以及与目的地旅行社签订的合同。旅游期间因各种原因给予客人的折扣，将根据实际情况和销售折扣处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务会计工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。企业记账的一般步骤如下： 1. 收到本次旅行团付款时： 借方：现金（银行存款） 贷款：预付款账户 2. 收到上一次旅行团付款时： 借方：现金（银行存款） 贷方：应收账款3. 支付本次旅游团费时： 借方：预付账款 贷款：现金（银行存款） 4. 支付上一次旅游团费时： 借方：应付账款 贷款：现金（银行存款） 5. 期末结转收入贷：预收账款（本期收到的旅游团费金额） 贷：应收账款（本期合同金额-本期收到的旅游团费金额） 贷：主营业务收入（旅游合同金额） 6、期末结转费用 借：主营业务 业务费用（本期旅游合同应付金额及本期实际团费） 贷：预付账款（已付金额）贷方：应付账款（本期旅游合同应付金额+本期实际费用-本期团费金额） 3、备注： 1、具体时联合使用应收账款、预付账款、应付账款和预收账款科目时，需要设立二级科目进行明细核算。鉴于旅游公司有很多客户，而且很多客户一个财年可能只做一次业务。因此，在目前大多数企业已实现电算化的情况下，如果在财务软件的每个账户下都设立二级账户，久而久之，二级账户将不计其数。因此，建议相关企业设立手工明细账进行辅助核算，这对于旅游企业来说也是一项独特而繁琐的工作。 2、税务问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等营业税待遇nt法以销售收入扣除销售成本后的毛利乘以适用税率计算。这一点在财务处理时应该注意。其他税种的核算与其他行业相同。