1、旅游业的税率是多少？

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。基本税种及税率：

1.按营业额缴纳营业税5%，按营业税缴纳城建税、教育费附加（不同地区、地点税率不同，各地规定不同），堤岸费1%左右。

2.酒店收入按服务业税率5%征收营业税。

3.自有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；出租房产的，按租金的12%缴纳房产税。谁收租金谁交税。

4.旅游、餐饮收入也按报业5%的税率征收营业税。

5.每年产生利润的，应当缴纳企业所得税部分税（3万元以下18%，3万元以上10万元27%，10万元以上33%）。

6.从工资和奖金中扣缴个人所得税。

2.旅游业税率

旅游业主要需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

税率为5%。计算方法：应纳税额=营业收入×5%。旅游税（费）计算公式。营业税额=营业额=营业税额 营改增后，餐饮业、旅游、酒店业、娱乐业等小规模纳税人将在原税率的基础上实行3%的征收率出台《营业税改增值税试点方案》。增值税纳税人的税率为6%。

4.旅游业的税率是多少？

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育税离子附加和企业所得税等。 基本税种及税率：

1．按营业额缴纳5%的营业税，同时在营业税的基础上缴纳城建税、教育费附加（不同地区、地点税率不同，各地规定不同）、堤岸费1 ％关于。

2.酒店收入按服务业税率5%征收营业税。

3.自有房产的，按房产原值的70%缴纳1.2%的房产税；出租房产的，按租金的12%缴纳房产税。谁收租金谁交税。

4.旅游、餐饮收入也按报业5%的税率征收营业税。

5.年产生利润的，应缴纳企业所得税（3万元以下为18%，3万元以上10万元为27%，10万元以上为33%）。

6.个人公司从工资和奖金中预扣一些税。

5.旅游营业税税率

旅行社实行差别税，即收入减去成本后的毛利润的5%。一般旅行社在核算时都会将税额控制在开具发票的金额上。 0.约4-0.5%。旅行社营业税按照差别税率缴纳：（收入-成本）*5%

旅行社属于服务业，属于营业税征收范围。税率为5%。未达到税率的，缴纳营业税后，须按照税率计算营业税额。在征收7%的城市建设税和3%的教育费附加时，还按预计收入的一定比例评定征收企业所得税（企业所得税税率为25%，但如果按年利润计算） 3万元以下的，按20%的税率征收企业所得税阿尔夫率）。这个行业有专门的旅游发票。

6.旅游税率

旅游业一般纳税人一般税率为6%，并不意味着按发票全额纳税。增值税是一种价外税，仅对不含税的金额征收。旅游业的税率为6%。该公司本月已开具普通发票15000张。增值税销项税额849.06元。 15000/(1+6%)*6%=849.06元。本期实际缴纳税金=销项税额-进项税额

7、旅游业的适当税率是多少？

1.旅游业应缴纳的税（费）种类

（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发[1994]149号规定，旅游业取得的收入属于“服务业”征税范围。工业”企业税目税，适用税率为5%

计税依据如下：

旅游业务，营业额为各项费用减去食宿费用后的余额以及为游客支付给其他单位的交通费；旅游企业组织游客境内外旅游，由其他旅游企业承接组团的，旅游总费用减去向组团企业缴纳的旅游费用后的余额为营业额。

（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于教育费附加征收的有关规定，旅游业应同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。时间作为营业税。城市维护建设税和教育费附加的计税依据e为旅游业纳税人实际缴纳的营业税。城市维护建设税税率按照纳税人所在地确定，城市为7%，县、建制镇为5%，其他非城市地区、县、建制镇为1%；教育费附加率为3%。

（三）企业所得税。旅行社、旅游公司和其他旅游企业从事旅游业务，应当按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但为了支持和鼓励旅游业的发展，国家对新设立的旅游企业或独立核算的经营单位给予一定期限的税收优惠政策。即自开业之日起，可向主管税务机关报税减免报有关部门批准。所得税征收期限为一年（财税字[1994]001号）。旅游企业所得税的计算依据是旅游业的应税收入。旅游业各纳税年度的营业收入和营业外收入总额扣除各项费用和允许扣除的费用（经税务机关批准）后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25%；非居民企业取得符合税法规定的所得，适用税率为20%。

此外，税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家重点支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.旅游业应纳税（费）计算

旅游业应纳税（费）计算公式如下：

营业税额=营业额×税率

城市维护建设税额=营业税额×税率

教育费附加=营业税额×附加税率

企业所得税=应纳税所得额×税率

在为便于旅游行业纳税人掌握计算方法，自行计算应纳税（费）税额，计算举例如下。

例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉出发前往珠海、深圳等地，为期10天。含食宿，含交通、门票等费用。每人收取路费3000元。 。游览结束后进行结算。每位游客支付的房费、餐费500元、交通费800元、门票费及其他费用再400元，400元。试着计算一下公司组织这次旅行应该缴纳的税（费）。 （该公司尚在享受企业所得税优惠期间）

说明：（一）应纳营业税

①适用税率：服务业5%；

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②应税营业额=3000×30-(400+500+800+400)×30=27000（元）

③应纳营业税=27000×5%=1350（元）

（2）应纳城建税=1350×7%=94.5（元）

（3）应纳教育费附加=1350×3%=40.5（元）

（4）公司组织本次旅行应缴纳税金总额为：1350元+94.5元+40.5元=1485元

3.旅游业申报、缴纳应缴税费

（一）申报地点及纳税地点。根据税法及有关规定，旅游业纳税人提供应税劳务，必须向应税劳务所在地主管税务机关申报缴纳营业税。服务发生；企业所得税由纳税人向所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点以营业税申报缴纳地为准。

（二）纳税（费）期限。

1.税法规定营业税的纳税期限为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小单独核定；不能按固定期限缴纳税款的，可以按次缴纳税款。纳税人纳税期限为一个月的，应当自期限届满之日起十日内申报纳税；纳税人分五日、十日、十五日缴纳税款的，应当自期限届满之日起五日内预缴税款。 ，十天内报税从下个月的第一天起计算上个月的应纳税额。

2.城建税、教育费附加的缴纳期限与营业税类似。

3． 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算，按月或者按季预缴。预付款项应在月或季度结束后15天内支付，尾款应在年度结束后4个月内支付。如果旅游纳税人在纳税年度中期开业；因合并、关闭等原因导致纳税年度实际经营期间不足12个月的，按一个纳税年度计算实际经营期间。纳税人清算时，清算期间为一个纳税年度。

（三）纳税手续

1．旅游业纳税人应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到当地税务机关办理税务登记。

2.纳税人应当按照上述计算方法，按季计算（预）缴企业所得税，按月（次）计算应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。

3．纳税人应当于月、季终了后 15 日内向当地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表，并于年度终了后 45 日内（或实际发生额）向当地主管税务机关报送所得税税款。经营期）。报表及决算报表，并按规定预缴、结汇税款；纳税期限届满后十日内报送财务会计报表及相关资料，并进行申报向主管地方税务机关缴纳营业税、城市维护建设税、税款。教育费附加。

8.旅游业的税率是多少？

如果是小型销售公司，是3%，一般纳税人是17%。如果是旅游业，则适用相应的税率。

税收是为了实现国家公共财政职能的目的，以政治权力和法律规定为基础，由政府专门机构对居民和非居民的财产或者特定行为强制征收的税收。 、非罚金和非直接还款方式。货币税或实物税是国家最重要的财政收入形式。国家获得财政收入的方式有多种，如征税、发行国债、收费、罚款和没收等。税收由政府征收，来自于人民。