旅行社支付团费会计分录 借：应付账款 - ** 旅游项目 贷：银行存款或库存现金 旅游公司会计处理 1、主要会计科目旅游 公司自行组织跟团旅游，游客在旅行社报名参团，旅行社收取旅游费用，构成公司的销售收入。同时，组织客人前往目的地旅游时，需要团体支付的当地旅行社接待费、租车费、机票、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成旅行团队的费用。由于行业的特点，旅游企业注定基本不存在存货核算问题。因此，在财务会计方面，涉及资金收付的会计科目就成为最重要的会计科目。旅游会计中的常用科目。 1、应收账款 旅行社除了营业厅接待散客和团体旅游外，一般还需要开发一些大型企业客户。为了给员工提供更好的福利政策，体现公司的凝聚力，这些客户一般都会定期收款。组织员工外出考察。商店接待个人顾客群体时，一般不会出现应收账款的问题。但对于企业客户来说，他们大多是固定客户。因此，大多数旅行社都是先组织员工出行，然后再收取费用，从而形成公司的应收账款。该科目核算本期已收到的旅游团体付款和本期未收回的应收团体付款。当月收到前期应收款时： 借：现金（银行存款）；贷方：收款有能力的;月底结转收入时，对于尚未收到的旅游团费： 借：应收账款；信用：主营业务收入； 2、预付账款 预付账款的核算主要用于旅游企业支付当期团体旅游的旅游费用。支付早期旅行团的旅费时，采用“应付账款”科目，不计入该科目。支付旅行费用时： 借方：预付账户 贷方：现金（银行存款）；月末结转成本时： 借：主营业务成本 贷：预付费用； 3、应付账款 该科目核算公司历期及本期应付但未支付的旅游团款。提前缴纳团费时：借：应付账款，贷：现金（银行存款），月末结转费用时：借：主营业务成本，贷：应付账款； 4. 账户此账户已预收的旅游套餐已计算。以前旅行团收到的付款记入应收账款科目，而不记入该科目。收到本期旅游团费时： 借方：现金（银行存款） 贷方：预收账款；月末收入结转时： 借：预收账款 贷：主营业务收入 二、收入和成本确认和计量的一般情况 目前情况下，旅游企业的会计收入根据以与顾客签订的旅行合同为准，费用的确认还根据旅行中实际发生的费用以及与目的地旅行社签订的合同确定。旅游期间因各种原因给予客人的折扣将根据实际情况和销售折扣来处理。值得注意的是，在实际工作中，为了简化由于财务会计工作量较大，旅游企业一般在期末确认销售收入和销售成本。企业记账的一般步骤如下： 1. 收到本次旅行团付款时： 借方：现金（银行存款） 贷款：预付款账户 2. 收到上一次旅行团付款时： 借方：现金（银行存款） 贷方：到期收账 3. 支付本次旅游团费时： 借方：预付账款 贷款：现金（银行存款） 4. 支付上次旅游团费时： 借方：应付账款 贷款：现金（银行存款） 5. 期末-期外结转收入 借：预收账款（本期收到的旅游团费金额） 贷：应收账款（本期合同金额-本期收到的旅游团费金额） 贷：主营业务收入（当期旅游合同金额） 6、期末结转成本借：主营业务成本（本期团费及本期实际支出）；贷方：预付费账户（当期团费金额）；贷：应付账款（本期旅行合同的集体付款和当期实际费用）。团体实际费用-本次旅行团支付的金额） 3、备注： 1、专门使用应收账款、预付账款、应付账款、预收账款科目时，需设立二级科目进行明细核算。鉴于旅游公司有很多客户，而且很多客户一个财年可能只做一次生意。因此，在目前大多数企业已实现电算化的情况下，如果在财务软件的每个账户下都设立二级账户，久而久之，二级账户将不计其数。因此，建议相关企业设置编制手工明细账进行辅助核算，对于旅游企业来说也是一项独特而繁琐的工作。 2、税务问题：旅游企业属于服务业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产营业税处理方法为销售收入扣除销售成本后的毛利乘以适用税率。这一点在财务处理时应该注意。其他税种的核算与其他行业相同。

汽车租赁费可以包含在管理费用或定期摊销会计科目中。这取决于汽车租赁费的用途以及如何使用它们将其分类到具体的会计分录中。一般来说，e汽车租赁费用部分进入汽车管理，管理费用，会计分录如下： 借用管理费用10000；贷款银行存款9,750；应交税费——代扣代缴营业税250；如果汽车租赁期较长，可以纳入定期摊销，摊销时增加管理费用，会计分录如下：借方递延费用-租赁费、向银行贷款现金等。摊销时借管理费用和信用递延费用 - 租赁费。汽车租赁租赁费的核算 分录可按如下处理： 第一种是一次性缴纳一年的租赁费。如果金额不大，可以直接计入“管理费用-租赁费用”科目。第二种是一次性缴纳一年的租赁费。若金额增加，可直接计入“预付账户-租赁费”账户，然后分期偿还按月计算。会计分录： 付款时借方：预付账款--租赁费 贷款：现金等 月摊销时借方：管理费用--租赁费 贷方：预付账款--租赁费

旅游巴士包租费用根据市场情况而定。如果是旅游旺季，供不应求，租金就会上涨。租赁费一般有两种收费方式。一是全包，就是车辆租赁费、燃油费、路桥费、停车费、司机吃住等都包含在内。每天要花多少钱，总共多少天是这样算的。

另一种是半包价，司机收取日租费，出租人负责油费、路桥费等其他费用。双方需要进行协商。基本上，两者的费用是一样的。这取决于租车方的意愿。

借：管理费用-租赁费6000

借：管理费用-其他（过路费、油费）

借：库存现金（或银行存款）

包含在管理费用项下的差旅费项目中。

1.差旅费用核算内容：用于出差的支出，包括购买汽车、轮船、火车、机票、住宿费、伙食补贴等费用。

2.一般情况下，单位补贴出差餐费的，不再报销出差餐费，或者企业报销餐费的，不再报销出差餐费。

3.对于外地餐券不计入差旅费的问题，税法中没有相关文件规定。这差旅费范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补贴及杂费。差旅费用证明包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。纳入旅费补贴的标准为每人每天100元以内。延伸说明：企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转。该账户借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“当年利润”账户的管理费用。转账后该账户不应有余额。该科目按照行政费用支出项目详细核算。企业筹建期间发生的开办费用，包括人员费用l 工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等，借记“行政费用”账户，贷记“银行存款”账户；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按照规定计算确定的应缴矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等其他费用，借记“行政费用”科目，以及“银行存款”、“研发支出”等科目ts 已记入贷方。期末，将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年度利润”科目，并转入“管理费用”科目。已记入。在会计中，管理费用计算为期间费用。企业发生的管理费用计入“管理费用”科目，并在“管理费用”科目中按照费用项目设立明细科目，进行明细核算。 “管理费用”科目期末余额结转到“本年利润”科目后无余额。

借：管理费用-办公费用，贷：现金（银行存款）如果办公用品运输，借：管理费用-其他费用如果运输如果货物是运输的购买时应与商品一起购买。库存货物如发运采购原材料的，应与原材料一并运输。如果货物运输出售并送货上门，则：运营费用-运输及杂费。二级科目根据公司管理需要设置。可以设置：运输费用来总体计算各项费用，也可以设置第三级明细：租车费、汽油费、过路费等。如果是经营租赁，所有费用都直接录入制造费用（生产用车辆）或管理费用（办公用）、销售费用（销售部门使用），报销分录：借：管理费用（或销售费用、制造费用、在建工程等）---租赁手续费贷：手头现金（或银行存款） 如果融资租赁比较复杂，一般汽车很少会融资资助。延伸信息：行政单位公务车辆注销后，汽车租赁费计入科目一。行政单位公务车辆注销后，汽车租赁费计入资金支出科目。 2、支出科目核算的内容包括：开展经营活动所发生的一切费用，如工资福利费、公务活动费用、设备修理费用等； 3、支出来源主要来自财政或上级部门拨款与拨付资金有一定的对应关系； 4、支出需单独核算，并分别向上级财务部门报告； 5.具体规定支出范围和标准，行政单位支出必须按照规定的范围和标准办理。 6、为了综合核算各项支出行政单位在经营活动中发生的支出，设立“支出性支出”科目。该账户的借方记录实际支出数量；贷方登记支出回收情况。或冲销数量；通常该账户的借方余额反映了实际支出的累计金额；年终转账后，该账户无余额。支出发生时，借记“支出”科目，贷记“银行存款”、“现金”等相关科目；支出收回或抵销转出时，借记相关科目，贷记“支出支出”科目；年终转账时，借记"结余"账户，贷记"支出支出"账户。支出性支出采用收付实现制原则上确认，按实际发生额计量。

2、场地用于销售的，所缴纳的场地费计入“销售费用-租金”科目。 3、如果场地用于生产，所缴纳的场地费计入“制造费用-租金”科目。根据《企业会计准则第21号——租赁》第六章出租人经营租赁的会计处理：第二条 第十五条 出租人应当将经营租赁所用资产按照下列规定计入资产负债表相关项目：资产的性质。第二十六条 经营租赁租金，出租人应当按照租赁期内各期条款计算经营租赁租金。采用直线法确认为当期损益；如果其他方法更系统合理，也可以采用其他方法。第二十七条 出租人发生的初始直接费用，应当计入当期损益。d 损失。第二十八条 经营租赁资产 对于固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计算折旧；其他经营租赁资产应当采用系统、合理的方法进行摊销。第二十九条 或有租金在实际发生时计入当期损益。 。展展信息 展览费用一般通过销售费用科目计算，不计入管理费用。会计分录为： 借：销售费用 贷：银行存款 其他销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的费用。各种费用（包括融资租赁费）及销售服务费、销售人员工资、员工福利、费用等，包括包装、运输、广告、加工、保险、佣金、差旅、折旧、修理rs、材料消耗、低值易耗品摊销及其他费用。与销售相关的差旅费应计入销售费用。 1、公司在异地举办活动，向客户支付的餐费、住宿费、会议费等实际为场地租赁费，按实际支付内容确认，计入销售费用科目； 2、具体会计分录为： 借：销售费用——场地租赁费 贷：银行存款 3、销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用。包括包装费、运输费、广告费、装卸费、企业承担的保险费等。费用、代理销售费、展览费、租赁费（不含融资租赁费）及销售服务费、销售部人员工资、员工福利费、差旅费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊位销售及其他费用等。与销售相关的差旅费应计入销售费用。